Отправной точкой является налоговый контроль, когда иностранный орган ставит под сомнение счет-фактуру или поступает запрос от третьих стран о сотрудничестве. Некоторые вопросы могут оказаться ловушками: сначала уточните, показывает ли ответ только то, что есть нарушения (например, «какова была цена покупки у вашего поставщика?»).
Пример обширного чек-листа:
Убедитесь, что у клиентов есть ответы и документация всегда актуальна, тогда большие сюрпризы будут возникать редко.
- Общая информация
- a. Степень экономической активности за соответствующий период.
- b. Конечная бенефициарная собственность (включая схему).
- c. Место эффективного управления (заседания правления, документация).
- d. Каковы были отношения с компанией CCC?
- Договоры / услуги
- a. Работал ли г-н КБС (конечный бенефициарный собственник) в компании в этот период?
- b. Если да:
- i. В каком месте был принят на работу?
- ii. Предоставьте разбивку доходов от занятости.
- iii. Подайте копию декларации социального страхования и налоговую декларацию.
- c. Объясните, были ли какие-либо дополнительные льготы или пособия.
- d. Было ли какое-либо соглашение об услугах от г-на КБС с компанией; были ли выплачены средства ему или связанным сторонам?
- e. Пожалуйста, предоставьте подтверждающую документацию.
- Бизнес-операции
- a. Были ли какие-либо бизнес-операции с компанией CCC?
- b. Если да, пожалуйста:
- i. Предоставьте разбивку по всем бизнес-операциям.
- ii. Предоставьте сверку по счетам.
- iii. Укажите, на каких счетах эти операции отражаются в бухгалтерском учете.
- iv. Проинформируйте о других сделках, которые компания могла совершить с г-ном КБС прямо или косвенно.
- v. Если возможно, сообщите, кто подписал соглашения.
- vi. Сообщите, ведется ли бухгалтерский учет внутри компании или третьей стороной.
- Платежи
- a. Информация о формальностях, используемых для заключения сделок между компанией и г-ном КБС или CCC.
- b. Разбивка любых задолженностей перед вышеуказанными сторонами и от них в течение соответствующего периода.
- c. Информация о том, как были сделаны все платежи (банк, наличные, кредитные карты и т. д.).
- d. Информация о тех, кто делал и авторизовал платежи.
- Кредиты (просьба предоставить сопровождающую документацию)
- a. Детали контракта (цель, кредитор, период, сумма, проценты).
- b. Являются ли заемщик и кредитор связанными сторонами?
- c. Как был оформлен / выплачен кредит (банк, наличные, перевод средств).
- d. С какого счета он был оплачен кредитором (IBAN)?
- e. На какой счет был получен заемщиком (IBAN)?
- f. Гарантия и условия гарантии.
- g. Выплаты процентов: суммы и даты.
- h. Погашение: суммы и даты полного или частичного погашения.
- i. Информация о том, как кредит был профинансирован.
- Деловые отношения
- a. По какому поводу был завязан контакт с компанией CCC?
- b. У каких еще компаний были запрошены конкурентные предложения на планируемые услуги? Почему был выбран этот поставщик? Это было задокументировано?
- c. Какие экономические выгоды последовали от отношений с этой компанией?
- d. Кто был поставщиком до этого? Какова была причина смены?
- e. Запрашивала ли компания информацию о надежности иностранной компании? С каких пор эта компания зарегистрирована как плательщик НДС? К кому обращались, какая информация была получена?
- f. Предоставьте выписку из коммерческого реестра и адрес акционеров.
- g. Какова профессия и отраслевое образование руководства?
- h. Как организован иностранный бизнес?
- i. Какой у компании веб-сайт?
- j. В каких отраслевых регистрах можно найти компанию?
- Подтверждение оказания услуг
- a. Как был заключен договор с поставщиком?
- b. Как поставщик доказал, что услуга действительно была оказана?
- c. Какую ценность для компании имели эти услуги?
- d. Как были задокументированы услуги (табели учета отработанного времени, протоколы встреч, отчеты и т. д.)?
- e. Какие физические лица предоставляли услуги — пожалуйста, укажите имена, адреса и квалификацию.
- f. Как и когда были оплачены услуги?
- g. Кто был конечным получателем этих платежей?
(обновлено в августе 2024 г.)