Отправной точкой является налоговый контроль, когда иностранный орган ставит под сомнение счет-фактуру или поступает запрос от третьих стран о сотрудничестве. Некоторые вопросы могут оказаться ловушками: сначала уточните, показывает ли ответ только то, что есть нарушения (например, «какова была цена покупки у вашего поставщика?»).

Пример обширного чек-листа:

Убедитесь, что у клиентов есть ответы и документация всегда актуальна, тогда большие сюрпризы будут возникать редко.

  1. Общая информация
    • a. Степень экономической активности за соответствующий период.
    • b. Конечная бенефициарная собственность (включая схему).
    • c. Место эффективного управления (заседания правления, документация).
    • d. Каковы были отношения с компанией CCC?
  2. Договоры / услуги
    • a. Работал ли г-н КБС (конечный бенефициарный собственник) в компании в этот период?
    • b. Если да:
      • i. В каком месте был принят на работу?
      • ii. Предоставьте разбивку доходов от занятости.
      • iii. Подайте копию декларации социального страхования и налоговую декларацию.
    • c. Объясните, были ли какие-либо дополнительные льготы или пособия.
    • d. Было ли какое-либо соглашение об услугах от г-на КБС с компанией; были ли выплачены средства ему или связанным сторонам?
    • e. Пожалуйста, предоставьте подтверждающую документацию.
  3. Бизнес-операции
    • a. Были ли какие-либо бизнес-операции с компанией CCC?
    • b. Если да, пожалуйста:
      • i. Предоставьте разбивку по всем бизнес-операциям.
      • ii. Предоставьте сверку по счетам.
      • iii. Укажите, на каких счетах эти операции отражаются в бухгалтерском учете.
      • iv. Проинформируйте о других сделках, которые компания могла совершить с г-ном КБС прямо или косвенно.
      • v. Если возможно, сообщите, кто подписал соглашения.
      • vi. Сообщите, ведется ли бухгалтерский учет внутри компании или третьей стороной.
  4. Платежи
    • a. Информация о формальностях, используемых для заключения сделок между компанией и г-ном КБС или CCC.
    • b. Разбивка любых задолженностей перед вышеуказанными сторонами и от них в течение соответствующего периода.
    • c. Информация о том, как были сделаны все платежи (банк, наличные, кредитные карты и т. д.).
    • d. Информация о тех, кто делал и авторизовал платежи.
  5. Кредиты (просьба предоставить сопровождающую документацию)
    • a. Детали контракта (цель, кредитор, период, сумма, проценты).
    • b. Являются ли заемщик и кредитор связанными сторонами?
    • c. Как был оформлен / выплачен кредит (банк, наличные, перевод средств).
    • d. С какого счета он был оплачен кредитором (IBAN)?
    • e. На какой счет был получен заемщиком (IBAN)?
    • f. Гарантия и условия гарантии.
    • g. Выплаты процентов: суммы и даты.
    • h. Погашение: суммы и даты полного или частичного погашения.
    • i. Информация о том, как кредит был профинансирован.
  6. Деловые отношения
    • a. По какому поводу был завязан контакт с компанией CCC?
    • b. У каких еще компаний были запрошены конкурентные предложения на планируемые услуги? Почему был выбран этот поставщик? Это было задокументировано?
    • c. Какие экономические выгоды последовали от отношений с этой компанией?
    • d. Кто был поставщиком до этого? Какова была причина смены?
    • e. Запрашивала ли компания информацию о надежности иностранной компании? С каких пор эта компания зарегистрирована как плательщик НДС? К кому обращались, какая информация была получена?
    • f. Предоставьте выписку из коммерческого реестра и адрес акционеров.
    • g. Какова профессия и отраслевое образование руководства?
    • h. Как организован иностранный бизнес?
    • i. Какой у компании веб-сайт?
    • j. В каких отраслевых регистрах можно найти компанию?
  7. Подтверждение оказания услуг
    • a. Как был заключен договор с поставщиком?
    • b. Как поставщик доказал, что услуга действительно была оказана?
    • c. Какую ценность для компании имели эти услуги?
    • d. Как были задокументированы услуги (табели учета отработанного времени, протоколы встреч, отчеты и т. д.)?
    • e. Какие физические лица предоставляли услуги — пожалуйста, укажите имена, адреса и квалификацию.
    • f. Как и когда были оплачены услуги?
    • g. Кто был конечным получателем этих платежей?

(обновлено в августе 2024 г.)