Отправной точкой является налоговый контроль, когда иностранный орган ставит под сомнение счет-фактуру или запрос третьих стран о сотрудничестве; некоторые из их вопросов являются ловушкой: сначала уточните, показывает ли ответ только лишь то, что есть нарушения (например, «какова была цена покупки у Вашего поставщика?»).
- Следующий пример чек-листа достаточно обширный: убедитесь, что у клиентов есть ответы и документация всегда актуальна, тогда большие сюрпризы будут возникать редко.
1. Общая информация
- Степень экономической активности за соответствующий период
- Конечная бенефициарная собственность (включая схему)
- Место эффективного управления (заседания правления, документация)
- Каковы были отношения с компанией CCC?
2. Договора / услуги
- Работал ли г-н. КБС (конечный бенефициарный собственник) в компании в этот период
- Если да,
- В каком месте был принят на работу
- Предоставьте разбивку доходов от занятости
- Подайте копию декларации социального страхования и налоговую декларацию
- Объясните, были ли какие-либо дополнительные льготы или пособия
- Было ли какое-либо соглашение об услугах от г-на КБС с компанией; были ли выплачены средства ему или связанным сторонам?
- Пожалуйста, предоставьте подтверждающую документацию
3. Бизнес операции
- Были ли каки-либо бизнес операции с компанией CCC ?
- Если да, пожалуйста,
- Предоставьте разбивку по всем бизнес-операциям
- Предоставьте сверку по счетам
- Укажите, на каких счетах эти операции отражаются в бухгалтерском учете
- Проинформируйте о других сделках, которые компания могла совершить с г-ном КБС прямо или косвенно
- Если возможно, сообщите, кто подписал соглашения
- Сообщите, ведется ли бухгалтерский учет внутри компании или третьей стороной
4. Платежи
- Информация о формальностях, используемых для заключения сделок между компанией и г-ном КБС или CCC
- Разбивка любых задолженностей перед вышеуказанными сторонами и от них в течение соответствующего периода
- Информация о том, как были сделаны все платежи (банк, наличные, кредитные карты и т. д.)
- Информация о тех, кто делал и авторизировал платежи
5. Кредиты (просьба предоставить сопровождающую документацию)
- Детали контракта (цель, кредитор, период, сумма, проценты)
- Являются ли заемщик и кредитор связанными сторонами?
- Как был оформлен / выплачен кредит (банк, наличные, перевод средств)
- Какого счета он был оплачен кредитором (IBAN)
- Hа какой счет был получен заемщиком (IBAN)
- Гарантия и условия гарантии
- Выплаты процентов: суммы и даты
- Погашение: суммы и даты полного или частичного погашения
- Информация о том, как кредит был профинансирован
6. Деловые отношения
- По какому поводу был завязан контакт с компанией CCC?
- У каких еще компаний были запрошены конкурентные предложения на планируемые услуги? Почему был выбран этот поставщик? Это было задокументировано?
- Какие экономические выгоды последовали от отношений с этой компанией?
- Кто был поставщиками до этого? Какова была причина, чтобы поменять его?
- Запрашивала ли компания информацию о надежности иностранной компании? С каких пор эта компания зарегистрирована как плательщик НДС? К кому обращались, какая информация была получена?
- Предоставьте выписку из коммерческого реестра и адрес акционеров
- Какова профессия и отраслевое образование руководства?
- Как организован иностранный бизнес?
- Какой веб-сайт у компании?
- В каких отраслевых регистрах можно найти компанию?
7. Подтверждение оказания услуг
- Как был заключен договор с поставщиком?
- Как поставщик доказал, что услуга действительно была оказана?
- Какую ценности для компании имели эти услуги?
- Как были задокументированы услуги (табели учета отработанного времени, протокол встречи, отчеты и т. д.)
- Какие физические лица предоставляли услуги — пожалуйста, укажите имена, адреса и квалификацию
- Как и когда были оплачены услуги
- Кто конечный получатель этих платежей