Kontrolna lista pri poreskoj inspekciji

Pretpostavimo kao polazište da postoji poreska kontrola kod poslovnog partnera. Strani organ propituje fakturu ili postoji zahtev trećih zemalja za saradnjom; šalju standardizovani prvi upitnik koji može sadržavati čak i trik pitanja na koja se ne može pravilno odgovoriti (npr. „koja je bila otkupna cena vašeg dobavljača?“

  • Prođite kroz pitanja na sledećoj kontrolnoj listi: proverite da li ima odgovarajućih odgovora i da je dokumentacija uvek ažurna, retko će doći do velikih iznenađenja

1. Opšte informacije

  1. Opseg privredne aktivnosti u relevantnom periodu
  2. Krajnje korisno vlasništvo (uključuje grafikon)
  3. Mesto efektivnog menadžmenta (sastanci odbora, dosijei)
  4. Kakav je bio odnos sa kompanijom CCC?

2. Ugovori / usluge

  1.  Da li je gospodin UBO bio zaposlen u kompaniji u tom periodu
  2. Ako da,
    • na kojoj lokaciji je obavljano zaposlenje
    • obezbediti podelu prihoda od zaposlenja
    • Pošaljite kopiju isplacenih doprinosa i poreske deklaracije
  3. Objasnite da li je bilo dodatnih koristi ili dodataka
  4. da li je postignut dogovor za usluge gospodina UBO kompaniji; da li su njemu ili povezanim strankama isplaćene rezerve?
  5. Molimo priložite prateću dokumentaciju

3. Poslovne transakcije

  1.  Da li je bilo nekih poslovnih transakcija sa CCC-om?
  2. Ako da,
  • pružiti pregled svih poslovnih transakcija
  • dostaviti odgovarajuće račune
  • Navedite na kojim računima se ove transakcije odražavaju u knjigovodstvu
  • Obaveštavajte o drugim transakcijama koje je kompanija možda preduzela, uključujući direktno gospodina UBO-a ili direktno
  • Ako je primenljivo, obavestite ko je potpisao sporazume
  • Obavestite da li se računovodstvo vodi u prostorijama vase kompanije ili externo

4. Plaćanja

  1.  Informacije o formalnostima koje se koriste za zaključivanje transakcija između kompanije i gospodina UBO ili CCC
  2. Podela svih nepodmirenih dugovanja prema gore navedenim stranama i tokom relevantnog perioda
  3. Informacije o tome kako je izvršena svaka uplata (banka, gotovina, kreditna kartica itd.)
  4. Informacije ko je izvršio i odobrio plaćanja

5. Krediti

  1. detalji ugovora (svrha, zajmodavac, period, iznos, kamate)
  2. Da li su zajmoprimci i zajmodavci povezane stranke?
  3. Kako je napravljen / plaćen kredit (banka, gotovina, transfer imovine)?
    • sa kojeg računa ga je uplatio zajmodavac (IBAN)?
    • na koji je račun primio dužnik (IBAN)?
  4. Garancija i uslovi garancije
  5.  Plaćanje kamate: iznosi i datumi
  6. Otplata: Iznosi i datumi celokupne ili delimične otplate
  7.  Informacije o finansiranju zajma

6. Poslovna veza

  1.  Kojom prilikom se dogodio kontakt sa kompanijom CCC?
  2. Koje su druge kompanije tražile konkurentne ponude za planirane usluge? Zašto je izabran ovaj dobavljač? Da li je to dokumentovano?
  3.  Kakve ekonomske koristi su dovele do odnosa sa ovom kompanijom?
  4. Ko su bili dobavljači pre ovog izbora? Šta je bio razlog za promenu?
  5. Da li je kompanija tražila informacije o pouzdanosti strane kompanije? Od kada je ova kompanija registrovana kao obveznik PDV-a? Ko se obratio, koje informacije su primljene?
  6. Navedite izvod iz trgovačkog registra i adresu akcionara
  7. Koja je profesija i obrazovanje menadžmenta specifično za industriju?
  8. Kako se organizuje strani posao?
  9. Koju veb lokaciju ima kompanija?
  10. U kojim se registrima industrije može pronaći kompanija?

7. Dokaz o uslugama

  1. Kako je zaključen ugovor sa dobavljačem?
  2. Kako je dobavljač dokazao da su usluge zaista izvedene?
  3. Kako su usluge stvorile vrednost za kompaniju?
  4. Kako su dokumentovane službe (rokovi, protokol sastanka, izveštaji itd.)?
  5. Koja su fizička lica pružala usluge, navedite imena, adrese i kvalifikacije?
  6. Kako i kada su usluge plaćene
  7. Ko je krajnji korisnik ovih isplata?