Припустимо як відправну точку, що існує податковий контроль у ділового партнера. Іноземний орган ставить під сумнів рахунок-фактуру або є запит третіх країн на співпрацю; Вони надсилають стандартизовану першу анкету, яка може містити навіть каверзні запитання, на які неможливо відповісти належним чином (наприклад, “Якою була ціна покупки вашого постачальника? “).
- Перегляньте запитання в наступному контрольному списку: переконайтеся, що є правильні відповіді та що документація завжди актуальна, тоді рідко будуть великі сюрпризи
1.Загальна інформація
- Обсяг господарської діяльності протягом відповідного періоду
- Кінцева бенефіціарна власність (включити діаграму)
- Місце ефективного управління (засідання правління, файли)
- Яке було відношення до компанії CCC?
2. Договори / Послуги
- Чи працював пан КБВ у компанії в цей період
- Якщо так,
- в якому місці було здійснено працевлаштування
- надати розбивку доходів від зайнятості
- Подати копію декларації соціального страхування та податкової декларації
- Поясніть, чи були якісь додаткові пільги або надбавки
- Чи була якась угода на надання послуг компанією з боку пана КБВ; Чи виплачувалася провізія йому або пов’язаним особам?
- Будь ласка, надайте підтверджуючу документацію
3. Бізнес-операції
- Чи були господарські операції з КТС?
- Якщо так, будь ласка
- забезпечити деталізацію всіх господарських операцій
- Надавайте відповідні рахунки-фактури
- Вкажіть, на яких рахунках ці операції відображаються в бухгалтерії
- Повідомляти про інші операції, які компанія могла здійснити за участю пана КБВ, прямо чи опосередковано
- Якщо можливо, повідомте, хто підписав угоди
- Повідомте, чи ведеться бухгалтерський облік власними силами чи сторонніми підрядниками
4. Платежі
- Інформація про формальності, які використовуються для укладення угод між компанією та паном КБВ або ТЦК
- Розбивка будь-якої непогашеної заборгованості вищезазначеним сторонам і від них протягом відповідного періоду
- Інформація про те, як були здійснені платежі (банк, готівка, кредитна картка тощо)
- Інформація про те, хто здійснив і авторизував платежі
5.Позики
- деталі договору (мета, кредитор, період, сума, відсотки)
- Чи є позичальник і кредитор пов’язаними сторонами?
- Як був оформлений / виплачений кредит (банківський, готівковий, передача активів)?
- з якого рахунку він був сплачений кредитором (IBAN)?
- на який рахунок він надійшов позичальником (IBAN)?
- Гарантія та умови гарантії
- Виплата відсотків: суми і дати
- Погашення: суми та дати повного або часткового погашення
- Інформація про те, як фінансувався кредит
6. Ділові відносини
- З якого приводу стався контакт з компанією CCC?
- До яких ще компаній компанія зверталася за конкурентними пропозиціями щодо запланованих послуг? Чому був обраний цей постачальник? Це було задокументовано?
- Яку економічну вигоду принесли відносини з цією компанією?
- Хто були постачальниками до цього відбору? Що стало причиною змін?
- Чи запитувала компанія інформацію про надійність іноземної компанії? З якого часу ця компанія зареєстрована платником ПДВ? До кого звернулися, яка інформація була отримана?
- Надати виписку з комерційного регістру та адресу діяльності акціонерів
- Що таке професія та галузева освіта керівника?
- Як організований іноземний бізнес?
- Який веб-сайт має компанія?
- У яких галузевих реєстрах можна знайти компанію?
7. Підтвердження надання послуг
- Як був укладений договір з постачальником?
- Як постачальник довів, що послуги дійсно виконані?
- Як послуги створили цінність для компанії?
- Як були оформлені послуги (табелі обліку робочого часу, протокол зборів, звіти тощо)?
- Які фізичні особи надавали послуги, – будь ласка, вкажіть імена, адреси та кваліфікацію?
- Як і коли були оплачені послуги
- Хто є кінцевим бенефіціаром цих виплат?