Создание компании в ОАЭ

Регистрация компании в ОАЭ: свободные экономические зоны и структуры LLC

  • Компании Свободных Экономических Зон имеют свои штаб-квартиры в одной из более чем 45 Свободных Экономических Зон. Они допускают 100% иностранное владение, и в большинстве случаев могут быть использованы в качестве основы для получения постоянной визы и Emirates ID. Свободные экономические зоны имеют свои собственные правила и положения, и некоторые из них применяют международное право в конкретных областях.
  • Организационно-правовыми формами являются общество с ограниченной ответственностью «Учреждение свободной зоны» (ООО «FZE» с одним акционером) и общество с ограниченной ответственностью «Компания свободной зоны» (ООО «FZCO» — общество с ограниченной ответственностью с несколькими акционерами). Компании свободных зон обычно используются иностранными инвесторами. Компании могут иметь 100% иностранную собственность, и есть некоторые налоговые преимущества.
  • Материковым компаниям, осуществляющим стратегическую деятельность, по-прежнему требуется 51% национальной собственности ОАЭ, но с 2020 года в других отраслях возможна 100% иностранная собственность. Материковые компании часто используются для оказания местных услуг на материке, а также для производственных и промышленных операций.
  • Оффшорные компании имеют низкий уровень существования и не предлагают визы. Требований по предоставлению финансовой отчетности нет. Если у акционеров нет удостоверения личности Emirates, сложно получить банковский счет, и если банк найден, результаты сообщаются в страну проживания бенефициара.

Компании Свободной Экономической Зоны, как правило, имеют коммерческую лицензию, они могут работать только в пределах обозначенной ими свободной зоны, а количество виз ограничено. Тем не менее, с профессиональными лицензиями они по-прежнему могут работать на местном рынке, если захотят.  Компании Pure LLC могут торговать где угодно, но обычно им требуется офис площадью не менее 200 квадратных футов (18,5 м2 ).

Количество виз для компаний с ограниченной ответственностью необходимо запрашивать в Министерстве труда. Для офисной работы обычно выдается одна виза на 80 кв. футов (около 7,5 м2) офисных помещений, для других задач орган решает в соответствии с заявлением.

«Правила экономического присутствия» определяют дополнительные требования для некоторых отраслей, например, договор аренды и трудоустройство, но возможно, что директор работает в компании.

Возможна миграция и перемещение компаний. В ОАЭ существует определенная процедура получения сертификата непрерывности. Процедура миграции из-за пределов ОАЭ зависит от законодательства страны выезда.

Налогообложение в ОАЭ, Налогообложение в Дубае, Налогообложение в Рас-эль-Хайме и других Эмиратах

ОАЭ ввели корпоративный налог в размере 9% для всех компаний, которые начинают свой бизнес-год с 1.06.2023 или позднее. Тем не менее, существует порог в 375 000 дирхамов ОАЭ (не облагается налогом), и существует множество льгот, в основном льготы для малого бизнеса и соответствующий доход лиц, отвечающих критериям свободной зоны.

Приведенная здесь информация основана на следующих источниках и может быть изменена: Федеральный декрет-закон No 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий, Министерское решение No 73 от 2023 года о льготах малому бизнесу, Постановление Кабинета министров No 100 от 2023 года «Об определении отвечающего критериям дохода для лица, отвечающего критериям свободной зоны», Министерское решение No 265 от 2023 года о квалифицируемых видах деятельности и исключенных видах деятельности,  Министерское решение No 126 от 2023 года об общем правиле ограничения вычета процентов.

Бизнес, как правило, считается эффективно управляемым, когда принимаются ключевые коммерческие решения, связанные с более широкими стратегическими и политическими вопросами. Это отличается от повседневного оперативного управления.

Помощь малому бизнесу в ОАЭ:

Компании с выручкой до 3 000 000 дирхамов ОАЭ остаются свободными от налогов и должны подавать только упрощенную налоговую декларацию. Они должны зарегистрироваться в Федеральном налоговом управлении (FTA) для уплаты корпоративного налога, получить налоговый регистрационный номер (TRN) и выбрать льготу для малого бизнеса в своей налоговой декларации. Льгота для малого бизнеса заканчивается 31.12.2026.

  • Выручка может быть рассчитана по кассовому методу. Если компания выставляет счет, который оплачивается позже, то это не учитывается в 3.000.000 AED.
  • Нет необходимости рассчитывать налогооблагаемую прибыль или вести документацию по трансфертному ценообразованию.Однако налоговые органы имеют право запросить банковские выписки и документы.
  • Есть еще несколько требований: доход за все предыдущие налоговые периоды (начиная с первого периода после введения налогового законодательства) должен быть ниже или равен 3 000 000 дирхамов ОАЭ. Кроме того, компания не должна быть членом транснационального предприятия с доходом консолидированной группы более 3,15 миллиардов дирхамов.

Существуют правила, запрещающие злоупотребления, особенно ограничения на искусственное разделение видов деятельности. Если у кого-то есть разные организации, размер которых не превышает порога в 3 000 000 дирхамов, необходимо представить действительную коммерческую цель (например, ограничить юридическую ответственность) и убедиться, что эти организации не ведут по существу одинаковую коммерческую деятельность. Также не запрещено, чтобы у разных компаний были разные годы деятельности. Не допускается, если группа имеет несколько компаний и передает одну и ту же деятельность другой организации, как только будет достигнуто пороговое значение. Кроме того, географическое разделение внутри одного эмирата считается неправомерным использованием (например, 2 ресторана) и функциональным разделением деятельности, когда существует практически один и тот же бизнес (например, ресторан продает еду в одной компании, а напитки в другой). Как правило, должны быть разные сотрудники, разные виды деятельности, разный маркетинг и, если возможно, разные помещения.

Есть несколько интересных моментов, о которых стоит упомянуть:

Поскольку нет необходимости рассчитывать налогооблагаемый доход, у компании могут быть расходы, которые не могут быть вычтены в бухгалтерских системах других стран.

Если компания не израсходовала 3 000 000 выручки за определенный год и хочет выставить дополнительные счета-фактуры, она должна убедиться, что у ее клиентов есть ликвидность для оплаты, или она может выписать чеки (потому что чеки квалифицируются в учете наличных денег как наличные деньги). Выручка, однако, включает в себя продажу активов.

Убытки за период не могут быть перенесены на будущие периоды, если компания подает заявку на этот период для получения льготы для малого бизнеса. Поэтому при наличии убытков лучше рассчитать налогооблагаемый доход (убыток) и подать налоговую декларацию с аудированной финансовой отчетностью. Тогда убыток можно перенести на будущие периоды. Если оборот в год с убытком был ниже 3 000 000 дирхамов ОАЭ, компания может снова выбрать в следующем году помощь малому бизнесу и использовать убыток в более позднем году.

Существует общее правило ограничения вычета процентов в размере 30% от EBITDA с порогом 12 000 000 дирхамов ОАЭ. Процентные расходы могут быть перенесены на следующие годы.

Если иностранная компания имеет постоянное представительство в ОАЭ в соответствии с правилами ОАЭ, она может иметь право на льготы для малого бизнеса, если существует соглашение об избежании двойного налогообложения, в котором есть условия для недискриминации постоянного представительства (и условия льготы для малого бизнеса соблюдены).

Обычный налог в ОАЭ и льготы для свободных экономических зон:

Для физических лиц, которые считаются резидентами для целей корпоративного налога, существует порог в размере 1 000 000 дирхамов ОАЭ, полученный от коммерческой деятельности в течение календарного года по григорианскому календарю. Доход от заработной платы, доход от личных инвестиций и доход от инвестиций в недвижимость не считается полученным от бизнеса или предпринимательской деятельности.

Для компаний налоговая декларация должна быть подана через 9 месяцев после окончания хозяйственного года.

Бухгалтерский учет в ОАЭ обязателен. Компании должны готовить годовую финансовую отчетность в соответствии с МСФО или, если оборот менее 50 000 000 дирхамов, в соответствии с МСФО для МСБ. Учетные записи должны храниться в течение 7 лет после окончания финансового года. Компании, имеющие право на льготу для малого бизнеса, могут подать упрощенную налоговую декларацию.

Аудит должен проводиться аудиторами, которые одобрены в ОАЭ и зарегистрированы в списке утвержденных аудиторов Свободной Экономической Зоны.

Квалифицированные лица Свободной экономической зоны с  квалифицируемой деятельностью и квалифицируемым доходом, которые решили облагаться корпоративным налогом и подают аудированную финансовую отчетность, получают выгоду от ставки корпоративного налога 0% на свой квалифицируемый доход и могут переносить убытки на будущие периоды.  Некоторые виды деятельности являются исключенными видами деятельности и, следовательно, не входят в налогооблагаемую базу. Вот краткий обзор, подробности можно найти в юридических источниках:

Ниже перечислены следующие виды деятельности:

  • Производство товаров или материалов.
  • Обработка товаров или материалов.
  • Торговля квалифицированными товарами.
  • Владение акциями и другими ценными бумагами в инвестиционных целях.
  • Право собственности, управление и эксплуатация судов.
  • Услуги по перестрахованию.
  • Услуги по управлению фондами.
  • Услуги по управлению капиталом и инвестициями.
  • Услуги штаб-квартиры для связанных сторон.
  • Казначейские и финансовые услуги Связанным сторонам.
  • Финансирование и лизинг воздушных судов.
  • Распределение товаров или материалов в Обозначенной зоне или из нее.
  • Логистические услуги.
  • Любые виды деятельности, которые являются вспомогательными по отношению к Квалифицируемым видам деятельности, указанным в пунктах (a)-(m) настоящего пункта.

Квалифицируемый доход определяется как:

  • Доход, полученный от сделок с лицом, находящимся в свободной экономической зоне, за исключением дохода, полученного от исключенных видов деятельности.
  • Доход, полученный от сделок с лицом, не проживающим в свободной экономической зоне, но только в отношении квалифицируемых видов деятельности, которые не являются исключенными видами деятельности.
  • Доход, полученный от владения или использования Квалифицированной интеллектуальной собственности.
  • Любой другой доход при условии, что лицо, отвечающее требованиям свободной экономической зоны, удовлетворяет минимальным требованиям.

Исключенные виды деятельности определяются как операции с физическими лицами, банковская, страховая, финансовая и лизинговая деятельность, владение и эксплуатация недвижимого имущества и другиевиды деятельности.

Существует исключение для дивидендов и других распределений прибыли, полученных от юридических лиц-резидентов ОАЭ. Освобождение от уплаты налога не распространяется на дивиденды и иную прибыль, полученную от доли участия в иностранном юридическом лице, а также на доходы иностранного постоянного представительства (при соблюдении определенных условий). Доля участия – это долгосрочная доля владения (намерение: не менее 12 месяцев) в юридическом лице, которая позволяет осуществлять определенный уровень контроля или влияния и которая находится в юрисдикции с налоговой ставкой не ниже, чем в ОАЭ. Собственник имеет право на получение не менее 5% от прибыли. Есть еще несколько критериев, которым необходимо соответствовать.

В некоторых случаях, в зависимости от бизнеса, компания в ОАЭ может передать деятельность на аутсорсинг иностранной дочерней компании в стране с нулевым налогообложением, в которой компания из ОАЭ имеет процентное владение акциями. В результате возникают вычитаемые расходы в компании ОАЭ, а дочерняя компания будет выплачивать регулярные дивиденды компании в ОАЭ, то есть там не облагаемый налогом доход.

Специальное регулирование позволяет сформировать квалифицируемую группу и для некоторых операций реструктуризации, в которых активы и обязательства могут передаваться по остаточной стоимости.

НДС в ОАЭ:

НДС в размере 5% взимается за деятельность на территории ОАЭ. Декларация по НДС должна быть подана до 28 числа месяца, следующего за периодом НДС.

Виза в ОАЭ

Туристы, посещающие ОАЭ, могут получить визу по прибытии или должны подать заявление на получение электронной визы онлайн, в зависимости от их гражданства.

Виза инвестора выдается акционерам компании в сочетании с их лицензией. Они действительны несколько лет. Как правило, инвесторам с компаниями в ОАЭ необходимо повторно войти в ОАЭ в течение шести месяцев, однако они могут оставаться в ОАЭ где угодно (например, в Дубае). Инвесторам с компанией в Рас-эль-Хайме нужно повторно входить только один раз в год. Те, кто предпочитает оставаться в ОАЭ в период с октября по март и избегать жаркого времени, могут воспользоваться этим специальным исключением.

Сотрудники могут претендовать на визу на срок до 3 лет. Когда они покидают ОАЭ, они должны вернуться в ОАЭ в течение шести месяцев. Для сотрудников компании, находящейся в Свободной Экономической Зоне, нет необходимости в согласовании с Министерством труда. Такая виза иногда используется лицами, которые не хотят быть акционерами компании, но нуждаются в доступе к банковскому счету для проведения транзакций.

Для профильных специалистов также доступна виза фрилансера, сроком до двух лет. Фрилансеры работают от своего имени и не имеют права на открытие банковского счета для бизнеса.

Квалифицированные инвесторы, которые приобретают недвижимость на сумму не менее 2 млн дирхамов, могут получить золотую визу, которая действительна в течение 10 лет и может быть продлена. Когда они покидают ОАЭ, они должны вернуться в ОАЭ в течение шести месяцев.

В Эмиратах нет обязанности регистрировать место жительства. Немаловажную роль в этом играет мобильный телефон. Власти общаются по мобильному телефону и электронной почте.

Телефонные звонки через Интернет часто блокируются для некоторых международных провайдеров. Возможны сообщения и голосовые сообщения. Тем не менее, VPN можно установить.

Рас-эль-Хайма – рекомендуемое место

Рас-эль-Хайма – это северный эмират с песчаными пляжами и международным деловым районом, расположенный примерно в 45 минутах езды от международного аэропорта Дубая. Из-за трафика в Дубае время в пути от аэропорта аналогично поездке в Дубай Марину.

Рас-эль-Хайма современный, но менее гламурный, чем Дубай, здесь меньше трафика, люди не чувствуют, что за ними постоянно наблюдают, и здесь больше туристической инфраструктуры. Для предприятий Правитель гарантирует благоприятную деловую среду, а затраты справедливы по отношению к выгоде.

Для иностранных инвесторов несколько Oрганизаций предлагают регистрацию компании:

RAKEZ, Экономическая зона Рас-эль-Хайма (RAKEZ), позволяет предприятиям из большинства отраслей любого размера работать в нескольких физических районах.

Руководство RAKEZ работает профессионально, а компании свободной экономической зоны признаны на международном уровне. Есть поддержка по открытию банковского счета, а с визой инвестора достаточно одного повторного въезда в ОАЭ в течение года.

RAK ICC (Международный корпоративный центр) позволяет зарегистрировать IBC (Международную коммерческую компанию).Эти организации могут вести торговлю по всему миру, но не внутри ОАЭ. Кроме того, эти организации иногда используются в качестве холдинга, для управления активами или для владения недвижимостью.  RAK ICC также имеет офисы в Дубае и Абу-Даби, и есть возможность создавать и управлять фондами. К сожалению, IBC не позволяет получить резидентскую визу, поэтому в настоящее время получить банковский счет непросто.

RAK Digital Assets Oasis — это свободная экономическая зона, предназначенная для компаний, занимающихся цифровыми и виртуальными активами. Он только стартовал в 2023 году и имеет свои правила.

Преимущества пакетов для регистрации компании Visa в Рас-эль-Хайме:

  • Корпоративный подоходный налог не взимается, если компания имеет право на льготу для малого бизнеса, а также не взимается подоходный налог с доходов от трудоустройства и не удерживается налог
  • Правительство поддерживает бизнес в открытии банковского счета в банке Эмирата
  • Вид на жительство в ОАЭ входит в пакет. Виза инвестора для частного лица требует только один обязательный въезд в ОАЭ в год
  • Отсутствие публичного реестра акционеров и раскрытие информации о бенефициарном владельце другим органам, если речь не идет о серьезном преступлении
  • Большинство услуг доступны онлайн, что делает это место идеальным для путешественников и деловых кочевников
  • Компании могут иметь юридический адрес в современном бизнес-центре со всеми удобствами
  • Расходы в Рас-эль-Хайме намного ниже, чем в других эмиратах
  • Более 110 соглашений об избежании двойного налогообложения (но не с Германией)
  • Низкие требования к уставному капиталу
  • Отсутствие валютного контроля и незначительных ограничений на наличные платежи
  • Существует благоприятная для бизнеса правовая база с надежными законами о компаниях, которые обеспечивают безопасность инвестиций

 

Регистрация компании с лицензиями и визовыми пакетами – полная процедура

Регистрация компании

  • Определитесь с пакетом: сумма визы, , сумма годовой предоплаты (скидки) и бизнес-объекты
  • Предоставить основную информацию для проведения комплексной проверки
    1. Копии паспортов
    2. Адрес
    3. Номер мобильного телефона
    4. Адрес электронной почты
    5. 3 Названия компаний в порядке предпочтения
  • Получить письмо-подтверждение клиента и предложение по оплате. Подпишите письмо и оплатите комиссию (при переводе укажите код назначения TTS Центрального банка ОАЭ)
  • Получите документы онлайн, подпишите и загрузите их.
    • Письмо-обязательство специалиста по регистрации компании
    • Договор аренды коворкинга
    • Учредительный договор
  • Вскоре после получения документов компании:
    • Свидетельство о регистрации
    • Лицензионное письмо
    • Форма «Список партнеров»

Посетите ОАЭ для получения визы и банковского счета

обновить шаги в онлайн-системе Portal360 RAKEZ

  • Въезд по визе
  • Организуйте медицинское типирование в утвержденном типологическом центре и пройдите медицинское обследование
  • Организуйте мобильный телефон в ОАЭ (номер нужен для Emirates ID)
  • Обратитесь в центр набора текста для биометрического набора текста и запишитесь на биометрический визит
  • Выдача вида на жительство (с разрешением на въезд) и, при необходимости, рабочей визы
  • при поступлении Emirates ID обновите биометрические данные на телефоне в ОАЭ
  • с Emirates ID и телефоном ОАЭ откройте банковский счет, внесите небольшой платеж и подайте заявку на кредитную карту
  • когда придет кредитная карта, завершите настройку приложения на телефоне для электронного банкинга

Регистрация компании с лицензиями и визовыми пакетами – расходы

Примеры пакетов коворкинг + компания + лицензия + виза (цены на11/2023):

Виза сопровождается видом на жительство, обязательный въезд по визе инвестора в Рас-эль-Хайму – один раз в течение 12 месяцев с момента выезда.

1 год: 1 лицензия, 1 виза: 16500 дирхамов, около 4150 евро 1 год: 1 лицензия, 2 визы: 20 000 дирхамов ОАЭ, около 5000 евро; дополнительные расходы за визу всего 850 евро

Для пакетов на более длительный срок действует скидка, а кроме того, клиент избегает дополнительных административных действий в течение срока действия.

Скидка составляет 15% на 2 года, 20% на 3 года, 25% на 4 года и 30% на 6 лет

Пример: 3 года: скидка 20% на полный пакет, включая
визу:3 года: 1 лицензия, 1 виза: 39600 дирхамов, около 9900 евро, это всего 3300 евро в год 3 года: 1 лицензия, 2 визы: 48000 дирхамов ОАЭ, около 12000 евро, это всего 4000 евро в год, дополнительные расходы на вторую визу составляют всего 700 евро в год.

Текущие расходы идут на командировки, бухгалтерский учет и ежегодный аудит (аудиторы обычно берут 5000 дирхамов, но расходы на аудит зависят от суммы и вида деятельности)

ОАЭ — История и актуальная информация об Объединенных Арабских Эмиратах

Вот краткое изложение новейшей истории ОАЭ: до 1971 года под Британским протекторатом находилось семь Щейхват. Затем нефть была найдена в Абу-Даби в 1958 году и в Дубае в 1967 году. В 1968 году Британцам пришлось прекратить свой протекторат, а в 1971 году были образованы Объединенные Арабские Эмираты для защиты своих новых ресурсов.

В 2023 году население Объединенных Арабских Эмиратов составляет чуть более 10 миллионов человек, среди которых мужчин в два раза больше, чем женщин. Население Дубая составляет 3,65 миллиона человек, в Шардже – 1,83 миллиона, а в Абу-Даби, самом богатом Эмирате, – около 1,6 миллиона.

Около 11% населения ОАЭ – коренные Эмиратцы, 5% – выходцы с Запада, остальные – выходцы из Азии и Африки. 75% населения – мусульмане.

Легализация документов:

ОАЭ не являются участником Гаагской конвенции об апостиле, поэтому процедура международной легализации сложна и сопряжена с крайне высокими сборами.

Порядок оформления документов из ОАЭ, необходимых за рубежом:

  • Оригинал документа должен быть сначала заверен управляющим государственным органом, однако в этом нет необходимости, если цифровые документы были выданы государственным органом, а в некоторых случаях документы заверяются в электронном виде
  • После подачи заявки на аттестацию по онлайн-каналам МИД (МИД) конверт с оригиналом документа забирает сотрудник службы доставки.
  • Проверка подлинности документов, заверенных в электронном виде: Пожалуйста, прикрепите QR-код или любую ссылку, выданную уполномоченным органом, для проверки и аутентификации документа.

Для документов, выданных за пределами ОАЭ:

  • Оригинал документа должен быть заверен Министерством иностранных дел страны, выдавшей документ.
  • Затем документ может быть заверен в одном из посольств или консульств ОАЭ в стране выдачи, подав заявку через онлайн-каналы Министерства иностранных дел.
  • Аутентификация документа может быть осуществлена через цифровые каналы посольства или консульства Объединенных Арабских Эмиратов за рубежом. В случае, если в стране, в которой вы находитесь, нет представительства ОАЭ, пожалуйста, свяжитесь с Министерством через колл-центр или веб-сайт МИД

Do well GmbH, регулируемая Щвейцарская компания Zugimpex Group, является авторизованным партнером RAKEZ

(обновлено в ноябре 2023 г.)