Регистрация компании в ОАЭ: свободные экономические зоны и структуры LLC
- Компании Свободных Экономических Зон располагают своими штаб-квартирами в одной из более чем 45 свободных экономических зон. Они допускают 100% иностранное владение, и в большинстве случаев могут служить основой для получения постоянной визы и Emirates ID. Свободные экономические зоны имеют собственные правила и положения, и некоторые из них применяют международное право в специфических областях.
- Организационно-правовые формы включают общество с ограниченной ответственностью “Учреждение свободной зоны” (ООО “FZE” с одним акционером) и общество с ограниченной ответственностью “Компания свободной зоны” (ООО “FZCO” — общество с ограниченной ответственностью с несколькими акционерами). Компании свободных зон обычно используются иностранными инвесторами. Они могут иметь 100% иностранное владение, что предоставляет некоторые налоговые преимущества.
- Материковые компании, осуществляющие стратегическую деятельность, по-прежнему требуют 51% национальной собственности ОАЭ. Однако с 2020 года в некоторых отраслях возможна 100% иностранная собственность. Материковые компании часто используются для предоставления местных услуг, а также для производственных и промышленных операций.
- Оффшорные компании обладают низким уровнем существования и не предлагают визы. Они освобождены от требований по предоставлению финансовой отчетности. Если у акционеров нет удостоверения личности Emirates, то открыть банковский счет может быть сложно. В случае успешного открытия счета информация передается в страну проживания бенефициара.
Компании Свободной Экономической Зоны обычно имеют коммерческую лицензию и могут работать только в пределах обозначенной свободной зоны. Количество виз для таких компаний ограничено. Однако с профессиональными лицензиями они могут работать на местном рынке, если это необходимо.
Компании Pure LLC могут вести торговлю где угодно, но им обычно требуется офис площадью не менее 200 квадратных футов (18,5 м²). Количество виз для компаний с ограниченной ответственностью необходимо запрашивать в Министерстве труда. Обычно для офисной работы выдается одна виза на каждые 80 квадратных футов (около 7,5 м²) офисных помещений, для других задач орган принимает решение в соответствии с заявлением.
Правила экономического присутствия определяют дополнительные требования для некоторых отраслей, такие как договор аренды и трудоустройство, но возможно, что директор может работать в компании.
Миграция и перемещение компаний также возможны. В ОАЭ существует определенная процедура получения сертификата непрерывности. Процедура миграции компаний из-за пределов ОАЭ зависит от законодательства страны выезда.
Налогообложение в ОАЭ: в Дубае, Рас-эль-Хайме и других эмиратах
Введение корпоративного налога в ОАЭ: с 1 июня 2023 года ОАЭ ввели корпоративный налог в размере 9% для всех компаний. Тем не менее, существует необлагаемый налогом порог в 375 000 дирхамов ОАЭ, а также множество льгот, в основном для малого бизнеса и соответствующего дохода лиц, отвечающих критериям свободной зоны.
Источники информации. Данные основаны на следующих источниках и могут изменяться:
- Федеральный декрет-закон №47 от 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий.
- Министерское решение №73 от 2023 года о льготах малому бизнесу.
- Постановление Кабинета министров №100 от 2023 года «Об определении отвечающего критериям дохода для лица, отвечающего критериям свободной зоны».
- Министерское решение №265 от 2023 года о квалифицируемых видах деятельности и исключенных видах деятельности.
- Министерское решение №126 от 2023 года об общем правиле ограничения вычета процентов.
Эффективное управление бизнесом: бизнес считается эффективно управляемым, когда принимаются ключевые коммерческие решения, связанные с более широкими стратегическими и политическими вопросами, что отличается от повседневного оперативного управления.
Помощь малому бизнесу в ОАЭ
- Компании с выручкой до 3 000 000 дирхамов ОАЭ остаются свободными от налогов и должны подавать только упрощенную налоговую декларацию.
- Они обязаны зарегистрироваться в Федеральном налоговом управлении (FTA) для уплаты корпоративного налога, получить налоговый регистрационный номер (TRN) и выбрать льготу для малого бизнеса в своей налоговой декларации. Льгота для малого бизнеса заканчивается 31 декабря 2026 года.
- Выручка может быть рассчитана по кассовому методу. Это означает, что если компания выставляет счет, который оплачивается позже, то он не учитывается в 3 000 000 дирхамов.
Правила, запрещающие злоупотребления:
- Существуют ограничения на искусственное разделение видов деятельности. Если у кого-то есть разные организации, размер которых не превышает порога в 3 000 000 дирхамов, необходимо представить действительную коммерческую цель.
- Географическое разделение внутри одного эмирата (например, два ресторана) и функциональное разделение деятельности, когда один и тот же бизнес разделен на разные компании (например, ресторан продает еду в одной компании, а напитки в другой), считаются неправомерными.
Есть несколько интересных моментов, о которых стоит упомянуть:
- Расходы компании. Поскольку нет необходимости рассчитывать налогооблагаемый доход, у компании могут быть расходы, которые не могут быть вычтены в бухгалтерских системах других стран.
- Если компания не израсходовала 3 000 000 дирхамов выручки за определенный год и хочет выставить дополнительные счета-фактуры, она должна убедиться, что у ее клиентов есть ликвидность для оплаты.
- Убытки за период не могут быть перенесены на будущие периоды, если компания подает заявку на льготу для малого бизнеса за этот период.
Ограничение вычета процентов:
- Существует общее правило ограничения вычета процентов в размере 30% от EBITDA с порогом 12 000 000 дирхамов ОАЭ. Процентные расходы могут быть перенесены на следующие годы.
Иностранные компании и льготы для малого бизнеса:
Если иностранная компания имеет постоянное представительство в ОАЭ в соответствии с местными правилами, она может иметь право на льготы для малого бизнеса при соблюдении условий соглашения об избежании двойного налогообложения и недискриминации постоянного представительства.
Обычный налог в ОАЭ и льготы для свободных экономических зон
- Для физических лиц, считающихся резидентами для целей корпоративного налога, установлен порог в размере 1 000 000 дирхамов ОАЭ, полученных от коммерческой деятельности в течение календарного года по григорианскому календарю.
Виза в ОАЭ
- Визы для туристов: Туристы, посещающие ОАЭ, могут получить визу по прибытии или подать заявление на получение электронной визы онлайн, в зависимости от их гражданства.
- Виза инвестора: Виза инвестора выдается акционерам компании и связана с их лицензией. Визы действительны несколько лет.
- Золотая виза: Квалифицированные инвесторы, которые приобретают недвижимость на сумму не менее 2 миллионов дирхамов, могут получить золотую визу.
Регистрация компании с лицензиями и визовыми пакетами – полная процедура:
- Определение пакета: Выберите подходящий пакет, учитывая количество виз, сумму годовой предоплаты (возможные скидки) и бизнес-объекты.
- Предоставление основной информации для проведения комплексной проверки: Копии паспортов, адрес проживания, номер мобильного телефона, адрес электронной почты, три названия компаний в порядке предпочтения.
- Получение и оплата предложения: Получите письмо-подтверждение клиента и предложение по оплате. Подпишите письмо и оплатите комиссию. При переводе укажите код назначения TTS Центрального банка ОАЭ.
Преимущества пакетов для регистрации компании Visa в Рас-эль-Хайме:
- Освобождение от корпоративного налога: Компании, имеющие право на льготу для малого бизнеса, освобождаются от корпоративного подоходного налога.
- Поддержка открытия банковского счета: Правительство оказывает поддержку бизнесу в открытии банковского счета в банке Эмирата.
- Вид на жительство и виза инвестора: Вид на жительство в ОАЭ включен в пакет услуг. Виза инвестора для частного лица требует только одного обязательного въезда в ОАЭ в год.
- Конфиденциальность акционеров: Отсутствует публичный реестр акционеров, а информация о бенефициарных владельцах раскрывается только в случаях серьезных преступлений.
- Современный юридический адрес: Компании могут арендовать юридический адрес в современном бизнес-центре с полным спектром удобств.
Примечание: Do well GmbH, регулируемая швейцарская компания Zugimpex Group, является авторизованным партнером RAKEZ.
(обновлено в августе 2024 г.)