Мальта: налогообложение

  • Номер телефона: +41 41 544 48 44
    Эл.почта:

  • Print Friendly, PDF & Email

    Налоговые преимущества:

    Когда Мальта создавала новую налоговую систему, в этом вопросе ей помогали мировые консультанты в области налогов, чей опыт позволил создать условия, благоприятные для бизнеса и в то же самое время полностью соответствующие нормам ЕС.Основными законодательными актами являются Мальтийский закон о подоходном налоге (глава 123 Закона Мальты), Закон об управлении подоходным налогом (глава 372) и Закон о налоге на добавленную стоимость (глава 406).

    Эффективная налоговая ставка 5% на прибыль, если владелец компании не является резидентом Мальты или является резидентом без постоянного местожительства на Мальте («resident without domicile»). Эта особая структура соответствует определению “предмет налогообложения”, представленному в соглашениях об избежании двойного налогообложения: компании платят налог на прибыль в размере 35%, а получатель дивидендов получает возврат 30% или 6/7 в том случае, если бенефициарные владельцы этой корпорации не являются резидентами Мальты и не имеют постоянного местожительства на Мальте.

    Правила консолидированного группового подоходного налога были введены официальным уведомлением 110 2019. При соблюдении некоторых условий компании могут сформировать группу, подать единую налоговую декларацию и заплатить только 5%.

    Шаги и условия для регистрации компании в на Мальте – смотрите здесь!

    В меню «Консалтинг» мы предлагаем клиентам воспользоваться нашими ноу-хау в области международного налогового планирования и международного налогового права.

    Структуры должны соответствовать деловой активности, поэтому, пожалуйста, ознакомьтесь с нашими рекомендациями для Структур Компаний.

    Если определена надлежащая организационная структура, важно избегать юридических вопросов. Поэтому, пожалуйста, ознакомьтесь с нашим руководством о практической реализации.

    Регистрация НДС обрабатывается правильными и довольно быстрыми местными органами власти, поэтому вскоре после регистрации вашей компании на Мальте, учреждение компании завершено и бизнес может начаться.

    Применение Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях, согласно которой дивиденды, полученные материнской компанией от дочерней компании не облагаются налогом, даже если они находятся в разных странах, при соблюдении определённых условий. Кроме того, возмещение налога на дивиденды получающей компании не облагаются налогом. Если материнская компания находится в стране с непредсказуемыми налоговыми органами, используется структура с действующей компанией, холдингом, выплачивающим дивиденды и бенефициарными владельцами за пределами Мальты. Холдинг также может являться коммандитным товариществом (K.S.) в Словакии, которое может получать дивиденды без налогообложения от Мальтийской дочерней компании. Тогда частные владельцы могут законно и без налогообложения получать деньги от структуры, при этом они могут быть резидентами многих стран. Однако важно убедиться, что холдинговая компания сама ведёт активную деятельность, чтобы иностранные налоговые органы не квалифицировали её как прозрачную.

    Понятие “Резидентство без постоянного места жительства” предлагает налоговые преимущества: В современной практике иностранцы обычно попадают под определение резидентов без постоянного проживания на Мальте (существует три понятия постоянного проживания: место постоянного проживания по происхождению, если человек родился мальтийцем, место постоянного проживания по положению, если иностранная подданная выходит замуж за мальтийца, и место постоянного проживания по выбору, которое требует действующего подтверждения). Резиденты без местожительства облагаются минимальным налогом в размере 5000 евро в год.

    Резиденты без постоянного места жительства подлежат налогообложению только в следующих случаях: если доход получен на Мальте, если доход получен за пределами Мальты и переведён на территорию Мальты, или если доход получен от недвижимого имущества на Мальте. Налог на капитал отсутствует и резиденты без постоянного проживания могут получать доход от прироста капитала за пределами Мальты и переводить данные средства на Мальту (для чего рекомендуется иметь отдельные банковские счета для дохода и для капитала). Доход, полученный за пределами Мальты, и остающийся за пределами Мальты, не подлежит налогообложению (если Вы используете свой иностранный доход для покупки квартиры у мальтийского продавца, попросите его открыть банковский счет за границей, тогда именно он переводит деньги на Мальту, а не Вы). Однако доход от прироста капитала, возникающий на территории Мальты, подлежит налогообложению для физических лиц, проживающих на Мальте.

    Согласно мальтийскому налоговому законодательству, корпорация также может иметь статус «Резидента без места жительства», и, следовательно, облагаться налогом только на доход, полученный на Мальте или переведенный на Мальту. Так бывает, например, если компания зарегистрирована на Кипре и имеет управление и контроль на Мальте. Такая структура благоприятна для пассивного дохода (процентов или роялти), которые не облагаются налогом, если они не переведены на Мальту, поскольку они считаются полученными там, где находится плательщик.

    Подобные выгоды возможны при использовании партнерства или негласного партнерства. Однако важно правильно определить вопросы двойного налогообложения, чтобы избежать удержания налога в стране происхождения.

    Согласно Правилам программы проживания для граждан ЕС и Швейцарии и в соответствии с Глобальной программой проживания для граждан, не являющихся гражданами ЕС, можно перевести свое место жительства на Мальту и воспользоваться налоговыми льготами при покупке недвижимости общей стоимостью не менее 275000€, либо при аренде недвижимости на сумму не менее 9600€ в год. Дополнительно требуется проверка его финансового состояния. В таком случае налог на доход, полученный за пределами Мальты и переведённый на территорию Мальты, составляет 15%, а минимальный ежегодный налог составляет 15000€. Существует также программа для высококвалифицированных лиц, которые платят только 15% налога на свой доход на Мальте.

    Лёгкое перемещение местожительства: Мальта является страной-членом ЕС, поэтому граждане ЕС имеют право на вид на жительство на Мальте. Кроме этого в ЕС не существует налога на экспатриацию, а налоговый сертификат по новому местожительству выдаётся быстро.

    Правила изменения постоянного места жительства: согласно мальтийскому законодательству концепция постоянного местожительства частных лиц применима также по отношению к юридическим лицам. Если иностранная компания (например, оффшор) перемещается на Мальту, это даёт ей дополнительные налоговые преимущества, т.к. данное юридическое лицо имеет низкие налоговые обязательства на Мальте, а доход, полученный за пределами Мальты, не облагается налогом на территории Мальты. В дополнение, подобная структура внушает доверие и открывает двери в ЕС, к директивам ЕС и соглашениям об избежании двойного налогообложения.

    Субсидии ЕС и налоговые кредиты в качестве инвестиционного стимула: при определённых условиях, процент от общей суммы, которая была инвестирована в первые 3 года, может быть получен в виде налогового вычета.

    Для технологии блокчейн, в 2018 Мальта представила новое полномасштабное регулирование, аналогичное тому, которое относится к игровой индустрии. Мальтийский орган цифровых инноваций (Digital Innovation Authority) сертифицирует блокчейн (DLT)-платформы. Согласно Закону о технологиях и услугах, есть сертифицированные поставщики технологических услуг и технологические соглашения. Эта система работает через администраторов и аудиторов. Наконец, в законопроекте о виртуальных финансовых активах рассматриваются нормативные требования к ICO и блокчейн приложениям (например, утилити токенам, криптовалютам, биржам).

    Юридические документы и некоторые договора об избежании двойного налогообложения: Файлы и ссылки.

    (обновлено в ноябре 2019)