Planificare fiscală internațională

Print Friendly, PDF & Email

Planificarea fiscală internațională și legislația fiscală internațională (prezentare generală)

Natura umană este să cauți beneficii. Copiii, de exemplu, știu ce este interzis de mamă și permis de tată, merg la bunica pentru bani suplimentari de buzunar și îi cer muncitorului de pe stradă să le cumpere o bere în magazin.

Oamenii de afaceri se uită în jur pentru a vedea ce țări oferă condiții favorabile pentru companii, schimbă funcțiile și profită de tratatele fiscale, investesc acolo unde autoritățile sunt mai puțin stricte și examinează alternative atunci când există prea multe reguli și taxe.

Dacă țara A oferă o varietate de beneficii, dar percepe impozite ridicate, iar țara B oferă mai puține avantaje pentru impozite mai mici, are sens să primiți beneficii în țara A și să plătiți impozit în țara B. Cu toate acestea, impozitele ridicate nu înseamnă automat beneficii mari, multe țări au nevoie de bani pentru a plăti datoriile vechi, iar alte țări plătesc o mare parte din bugetele pentru transferuri sociale persoanelor care sunt capabile, dar nu doresc să lucreze în timp ce economia trebuie să angajeze imigranți pentru a satisface cererea.

Regarding tax laws, there is a hierarchy:

  • Legea fiscală naționalăcare ține cont de impozitarea activităților internaționale: Împozitarea în Elveția, Împozitarea în Malta, Împozitarea în Slovacia, Împozitarea în Letonia.
  • Tratatele de dublă impunere, sunt acorduri bilaterale care limitează drepturile de impunere ale statelor contractante. Această limitare depinde, dacă Tratatele de dublă impunere sunt aplicabile, de modul în care acest acord definește reședința și stabilirea permanentă (regula de încălcare a legii: mai puternică decât definiția națională) și modul în care țările reglementează drepturile de impozitare pentru diferite categorii de venituri. Aproape toate Tratatele de dublă impunere pot fi găsite pe Internet.
  • Acordurile multilateraleacoperă de obicei câteva subiecte pentru un grup de țări participante. Exemple sunt directivele UE (directiva privind fuziunea, directiva mamă-filială și directiva privind dobânzile și redevența), BEPS sau instrumentul multilateral.

Majoritatea tratatelor fiscale duble urmează modelul textului unei versiuni a modelului OECD, care acoperă subiecte specifice.

Exemple sunt definiția reședinței (art. 4) și reprezentanța permanentă (art. 5), precum și diverse surse de venit (de exemplu, articolul 7 venituri din afaceri, art. 10 dividende, art. 11 dobânzi, art. 12 redevențe) și normele de aplicare (art.23 credit fiscal sau metodă de scutire).

De obicei, venitul activ este impozabil în statul sursă (venituri din ocuparea forței de muncă, profituri de afaceri etc.), în timp ce veniturile din locuri de muncă pe termen scurt și veniturile pasive, ar fi dividendele, dobânzile sau redevențele, sunt impozitate de statul de reședință, dar ar putea exista și un impozit reținut la sursă în celălalt stat.

Planificarea fiscală internațională presupune măsuri pentru maximizarea venitului net total, aceasta include nu numai ratele de impozitare, ci și reglementările, costurile de schimbare, costurile structurii și baza de impozitare.

Acesta ia în considerare posibilitățile oferite de legile diferitelor țări. Prin urmare, este posibil să se utilizeze reglementările acordurilor fiscale duble, dar, de asemenea, să beneficieze de diferențe în legile corporative sau legile fiscale naționale.

Pentru a lua în considerare legile locale și legislația anti-abuz, Zugimpex colaborează cât mai strâns cu consilierii fiscali ai clienților și completeaza serviciile lor.

Un proces de planificare fiscală funcționează astfel:

  • Definirea proceselor de afaceri existente și a subiectelor fiscale relevante (cine trebuie să plătească impozitul), obiecte fiscale (pentru ce impozit trebuie plătit), baza de impozitare și cotele de impozitare.
  • Scenarii posibile, inclusiv transferul funcțiilor
    • Pentru a beneficia de reglementările liberale de afaceri
    • Pentru a beneficia de niveluri salariale mai mici
    • Pentru a beneficia de reducerea bazei de impozitare (deduceri și scutiri permise)
    • Pentru a beneficia de rate de impozitare mai mici
    • Similar conceptului de “costuri totale de proprietate” în IT, ar trebui să existe o abordare integrată atunci când sunt planificate modificări.
  • Verificarea alternativelor și a recomandărilor în funcție de criterii obiective și de preferințele subiective:
  • Subiecte nefiscale:
    • costuri de comutare și costuri de structură
    • cerințele de audit și publicare
    • dreptul muncii și permise de muncă
    • Licenţe
    • executarea legală a acordurilor contractuale
    • protecția activelor
    • aspecte de marketing (aproape de clienți, limbă)
    • costurile și disponibilitatea personalului
    • diferențele dintre structurile juridice și calificarea lor transfrontalieră: instrumentele hibride pot fi utilizate pentru a crea cheltuieli deductibile într-o țară care au ca rezultat profituri scutite de impozit într-o altă țară.
    • Impozitare și taxe sociale:
    • impozitul pe profitul afacerilor
    • impozitul pe dividende
    • reținerea impozitului
    • taxe sociale pentru venituri din muncă și angajare independentă
    • impozitul pe câștigurile de capital
    • taxa de mostenire
    • impozitul imobiliar
    • TVA
    • atitudinea autorităților fiscale (gradul de „formă asupra substanței”)
    • publicații fiabile ale autorităților fiscale și posibilități de pronunțare a unei hotărâri
    • gradul de centralizare și deservirea autorităților fiscale

 

  • Recomandare, ținând seama de criteriile obiective și de preferințele subiective

Un astfel de proces de planificare fiscală și planificare a structurii este primul pas, urmat de formarea companiei în jurisdicția corespunzătoare. Formarea companiei în Elveția, Formarea companiei în Malta, Formarea companiei în Slovacia, Compania Formarea în Letonia.

Cel mai important – realizarea: planificarea fiscală oferă oportunități, dar necesită implementare reală și o bună documentare. Nu modelul, dar această punere în aplicare este factorul de succes real. Cei care o neglijează se comportă ca un boxer fără acoperire: mai devreme sau mai târziu, un pumn îl va doborî!

Cu toate acestea, consultanța profesională arată și cum să crești vânzările și câștigurile: de ce să cauți doar modalități de a economisi impozitele în timp ce menții activitățile existente? Să presupunem că găsim o modalitate de a combina o strategie de vânzare a produselor și serviciilor dvs. cu beneficiile fiscale și, astfel, să le permitem afacerii dvs. să se extindă rapid, acest lucru ar fi interesant pentru dvs.?

În orice caz, totul trebuie să vă plătească – și acest lucru se întâmplă numai dacă beneficiul dvs. suplimentar este mai mare decât toate costurile suplimentare, inclusiv cele ale timpului dvs. și ale consultanței fiscale.

(actualizat în Mai 2020)