Словакия: налогообложение

  • Номер телефона: +41 41 544 48 44
    Эл.почта:

  • Print Friendly, PDF & Email

    Помните: преимущества Словакии (низкий налог на дивиденды, либеральные законы о бизнесе) являются отличным дополнением к преимуществам других стран: Zugimpex помогает клиентам объединить эти преимущества. Мы знаем, какие шаги необходимо предпринимать;  с нашими местными офисами мы предлагаем различные услуги из одного источника

    Пожалуйста, обратите внимание, что НДС регистрация в соответствии с § 4 осуществляется строго налоговой инспекцией и требует местного оборота в 50,000 евро. Регистрация в соответствии с § 7 делается легче, и с ней компания может сразу выставлять международные счета, но входной налог не подлежит вычету. Это означает, что если компания закупает из-за рубежа услуги, попадающие под действие системы «reverse charge» (по которой производится возврат сумм НДС при поставке в пределах ЕС), возникает налоговое обязательство по НДС, но без регистрации в соответствии с § 4 вычет разрешенной суммы не будет возможен, поэтому результатом является налог в размере 20% от стоимости услуг, который вы теряете. Из-за поведения администрации предусмотрите больше времени для подачи заявки на регистрацию в соответствии с § 4, а также обязательно запланируйте привлечение местного специалиста. Как альтернативный вариант, существуют готовые компании с уже имеющимся номером НДС §4.

    Налоговые льготы:

    Существует налог в размере 21% для компаний, и налоговая ставка в размере от 19% до 25% для физических лиц; самозанятые лица имеют право вычесть до 20.000 Евро в виде фиксированной ставки на затраты без последующих подтверждений.

    Корпорации облагаются налогом только на корпоративную прибыль: с 2017 года в Словакии введён 7% налог на дивиденды на уровне акционеров, однако существуют пути избежать его. Так как дивиденды обычно облагаются налогом в стране проживания, хорошим решением может быть иностранное партнерство

    Интересные возможности для ведения бухгалтерского учета: например, при оценке инвентаря или дебиторской задолженности. Это может быть объединено, например, с системой налогообложения австрийской группы компаний, которая позволяет компенсировать прибыли с убытками ассоциированных компаний.

    При договоре об избежании двойного налогообложения с методом освобождения, может быть полезно партнерство: доход в другой стране будет облагаться налогом по ставке, основанной на общем доходе, и это может работать в обоих направлениях: таким образом издержки в Словакии так же представляют интерес.

    Преимущества “S.R.O. и K.S.” (ООО & Партнерство с ограниченной ответственностью/Коммандитное Товарищество):

    Налог 21%, часто без социальных взносов для партнера с ограниченной ответственностью (пояснение: S.R.O. является генеральным партнером в партнерстве с ограниченной ответственностью K.S.).

    В то время как в таких странах, как Австрия общее налогообложение владельца корпорации составляет 45,625% (25% корпоративного подоходного налога + 27,5% налога на дивиденды на оставшиеся 75%), в Словакии налог остается на уровне 21% + 0% или 26,53% (21% корпоративного подоходного налога + 7% налога на дивиденды на оставшиеся 79%), что создает экономию в размере от 19,095% до 24,625% по сравнению с Австрией.

    Шаги и условия для регистрации компании в Словакии – смотрите здесь!

    Компании, которые переносят свою деятельность в Словакию, получают дополнительно выгоду от низкого уровня заработной платы и цен. Дополнительные расходы могут быть вызваны налоговой прогрессией, например, в Австрии (Австрия принимает во внимание словацкую прибыль при расчете ступени налоговой шкалы на австрийскую прибыль), а также структурными затратами и дополнительными расходами на реструктуризацию. Кроме того, должны быть предприняты определенные действия для ведения реального бизнеса и во избежание классификации в качестве неправомерного использования. Партнерство с ограниченной ответственностью не должно иметь главным образом пассивный доход, чтобы не быть квалифицированным как чисто финансовый механизм. Кроме того, рекомендуется учесть социальные выплаты в соответствии с Директивой ЕС 883/2004.

    Функции холдинга: не облагаемое налогом получение и распределение дивидендов: Общество с ограниченной ответственностью (s.r.o.), которое имеет реальное присутствие (постоянное представительство, реальная деятельность), может (с учетом директивы ЕС О дочерних и материнских компаниях) получать дивиденды от дочерней компании в другой стране ЕС и распределять их в пользу активных коммандитных товариществ (К.S.). По-прежнему существует возможность избежать дальнейшего налогообложения, если владельцы коммандитных товариществ (К.S.)  являются резидентами другой страны, у которой есть соглашение об избежании двойного налогообложения со Словакией.

    Внимание: если Вы являетесь резидентом другой страны: согласно статье 7 Договоров об избежании двойного налогообложения, право на налогообложение принадлежит исключительно Словакии только касательно дохода от ведения коммерческой деятельности словацкой компании. Однако дивиденды, проценты и заработная плата физического лица обычно облагаются налогом в стране проживания по налоговой ставке этой страны.

    Если Словакия является страной профессиональной деятельности в соответствии с Директивой ЕС 883/2004, личный доход должен быть низким, поскольку не все социальные взносы имеют верхний предел, и, таким образом, 14% расходов на медицинское страхование могут стать дорогостоящими. Поэтому люди с высоким доходом часто работают в другой стране и ведут деятельность в Словакии как индивидуальные предприниматели.

    Прибыль К.S. не освобождается от налога в стране проживания, если бизнес осуществляется из данной страны, если компания не имеет присутствия или если полученные из-за рубежа дивиденды K.S. не имеют отношения к ее функциональной деятельности (следовательно, в таких случаях мы рекомендуем дочернюю корпорацию, как компанию дающую дивиденды для KS). (см. положение Австрийского Министерства финансов в EAS 3010).

    Национальное законодательство в стране проживания определяет, когда доход k.s. относится к партнёру с ограниченной ответственностью: Словакия и некоторые другие страны относят получение дохода к моменту получения оплаты, для других стран ‑ в год возникновения дохода. По этой причине мы рекомендуем разные варианты структурирования.

    В меню «Консалтинг» мы предлагаем клиентам воспользоваться нашими ноу-хау в области международного налогового планирования и международного налогового права.

    Структуры должны соответствовать деловой активности, поэтому, пожалуйста, ознакомьтесь с нашими рекомендациями для Структур Компаний.

    Если определена надлежащая организационная структура, важно избегать юридических вопросов. Поэтому, пожалуйста, ознакомьтесь с нашим руководством о практической реализации.

    Юридические документы и некоторые договора об избежании двойного налогообложения: Файлы и ссылки.

    (updated June 2018)