Практическая реализация

  • Номер телефона: +41 41 544 48 44
    Эл.почта:

  • Print Friendly, PDF & Email

    Практическая реализация

    12 правил для обеспечения безопасности в случае налоговой проверки:

    Налоговые органы внедряют правила противодействия злоупотреблениям, обмениваются информацией и анализом данных для борьбы с уклонением от уплаты налогов и агрессивным налоговым планированием. Zugimpex показывает, что важно, чтобы оставаться в безопасности и получать выгоду без сложностей.
    Правило №1: Собирайте и предоставляйте доказательства:Вы не имеете дело с симпатизирующим Вам налоговым инспектором. Собирайте самостоятельно доказательства в поддержку своих аргументов:

    • Документы, электронные записи
    • Свидетельства
    • Правдоподобные аргументы, доказательства на месте

    Мы рекомендуем Вам собирать необходимые документы с самого начала, чтобы у Вас была возможность представить их в случае аудиторской проверки… а также тщательно избегайте тех доказательств, которые могли бы быть злонамеренно неверно истолкованы против Ваших интересов.

    Правило 2: Знайте, что налоговые органы требуют от налогоплательщиков расширенного сотрудничества в международных деловых отношениях:за пределами ЕС власти возлагают бремя доказывания на налогоплательщика, и это необходимо учитывать; и наоборот, не должно быть никаких доказательств, которые приводят к нежелательным налоговым обязательствам.

    На карту поставлены большие деньги: выделите достаточно времени, чтобы ознакомиться с основными вопросами международного налогового права. Знание дела не только поможет в работе с налоговыми органами: Вы узнаете привлекательные варианты решений, которые Ваш налоговый консультант не нашел для вас; Вы можете организовать свои процессы так, чтобы они приводили к желаемым финансовым последствиям; Вы можете определить критически важные финансовые функции и внедрить соответствующие инструменты для их точного мониторинга.

    Правило 3: обращайте внимание на желаемую классификацию фактов:собирайте и предоставляйте доказательства, чтобы отклонить любые попытки квалифицировать Вашу компанию как «прозрачную» (не реальную), на основании ст. 5 Модельной конвенции по налогообложению ОЭСР, договоров об избежании двойного налогообложения и национальных законов:

    • подтвердите, что компания экономически функционирует (например, маркетинг, в том числе и онлайн)
    • имеет соответствующий сабстенс и инфраструктуру (сервер / интернет страница, персонал, помещение)
    • имеет контроль над доступными источниками дохода

    Правило 4: Сделайте месторасположение Вашей компании реальным местом управления («управление и контроль»):убедитесь в том, что у вас есть доказательства, что важные для компании решения принимаются по месту ее нахождения: стратегия, подписание важных контрактов, присутствие руководства компании (протоколы собрания) и многое другое. Совет: если у Вас нет времени присутствовать там лично, наймите менеджера или назначьте одного из Ваших сотрудников в качестве менеджера иностранной компании, но отметьте в договоре управления, что он действительно находиться на рабочем месте по зарегистрированному адресу компании.

    Правило 5: Избегайте незапланированных финансовых учреждений:критерии для незапланированного постоянного учреждения могут соответствовать ст. 5 Модельной конвенции по налогообложению ОЭСР: постоянное коммерческое предприятие, через которое полностью или частично осуществляется коммерческая деятельность предприятия; агент, уполномоченный заключать договоры от имени предприятия; постоянные услуги, которые длятся дольше 6-12 месяцев, в зависимости от договора об избежании двойного налогообложения.

    Если менеджер компании, которая находится в стране с разумным налогообложением, проживает в другой стране, никакая письменная корреспонденция не должна вестись или храниться в этой другой стране, чтобы избежать любых предположений о том, что место эффективного управления может находиться в стране проживания.

    Правило 6: Обоснуйте трансфертные ценысогласно ст. 9 Модельной конвенции по налогообложению ОЭСР, операции между ассоциированными компаниями должны соответствовать аналогичным сделкам между независимыми третьими сторонами, в противном случае существует угроза, что это будет классифицировано как скрытая прибыль, основанная на определении налогооблагаемой базы (по подсчётам). Существуют приемлемые пути решения:

    • Трансфертные цены находятся в пределах рыночных цен
    • Трансфертные цены основаны на отпускной цене за вычетом комиссионного процента (на основе договорного соглашения, которое должно показывать адекватную ответную услугу)
    • Подсчёт расходов и торговых наценок (пропорциональное повышение расходов приемлемо, но не обязательно, часто разделение прямых и накладных расходов представляет интерес для компании)

    Настоятельно рекомендуется с самого начала самостоятельно организовать документацию для расчёта сделок между ассоциированными компаниями.

    Помните: правила, касающиеся трансфертного ценообразования, относятся лишь к ассоциированным компаниям. Сделки между независимыми компаниями могут быть классифицированы только в случае точных доказательств злоупотребления.

    Правило 7:Избегайте квалификации скрытой прибыли:если есть сделки между компанией и связанными компаниями или акционерами, убедитесь, что имеется хорошая документация и что трансфертные цены можно сравнить с ценами между независимыми компаниями. Кроме того, тщательно документируйте кредиты и не забывайте платить определенный процент.

    Правило 8: Используйте облагаемые налогом деньги для видимых личных расходов и избегайте подозрений в уклонении от уплаты налогов:часто проводятся проверки, мог ли дом, автомобиль и видимый образ жизни быть профинансированы за счет налогооблагаемого дохода. Ведите записи о таких фактах. Продемонстрируйте существование реального бизнеса, показывая правдоподобные транзакции и сознательно привлекая свидетелей, которые могут подтвердить Ваши действия.

    Правило 9: Растут требования к доказательству сабстенса:(аренда, персонал), думайте не только о налогах, но и о структуре затрат. Если Вы перенесете процессы в страну с низкой заработной платой и низкими налогами, Вы сэкономите как на расходах, так и на налогах.

    Правило 10:Позвольте эксперту представлять Вас во время налоговых проверок: позвольте Вашему налоговому эксперту иметь дело с налоговыми инспекторами, потому что некоторые налоговые инспекторы могут быть опасными: психологически отлично подготовленные, они устанавливают дружеские отношения на несколько дней, а затем задают коварные вопросы (такая процедура разрешена для них в большинстве стран).

    Правило 11: Будьте скрытны в вопросах налогообложения:говорите только с теми, кто нуждается в информации, и всегда представляйте себя честным налогоплательщиком, каким бы хитроумным ни было Ваше реальное налоговое планирование.

    Правило 12: Знайте свои особенности: если у Вас слабые нервы или Вы не способны вникать в детали, не пытайтесь заниматься международной деятельностью.Для интеллектуального бизнеса и налогового планирования эти личные качества имеют решающее значение.

    Убедитесь,что вы реализуете эти аспекты и извлекаете выгоду из интернационализации:Регистрация компании в Швейцарии, Регистрация компании на Мальте, Регистрация компании в Словакии, Регистрация компании в Латвии

    (обновлено в июне 2019 г.)