Международное налоговое планирование

  • Номер телефона: +41 41 544 48 44
    Эл.почта:

  • Print Friendly, PDF & Email

    Международное налоговое планирование и международное налоговое право (обзор):
    Человеческой природе присуще искать выгоду. Дети, например, знают, что запрещено матерью и разрешено отцом, они идут к бабушке за дополнительными карманными деньгами и просят незнакомца на улице купить им пива в магазине.

    Бизнесмены смотрят, какие страны предлагают хорошие деловые условия, они передают функции и используют преимущества от налоговых соглашений, они проверяют альтернативы, если существует слишком много правил и налогов, и они инвестируют туда, где власти менее строги.

    Если страна A предлагает различные льготы, но взимает высокие налоги, а страна B предлагает меньше льгот с меньшими налогами, имеет смысл получать льгот в стране A и платить налог в стране B. Однако высокие налоги автоматически не означают высокие льготы, многим странам нужны деньги для погашения старого долга, а другие страны выделяют большую часть бюджетов на социальные выплаты людям, которые могут, но не желают работать, пока экономика вынуждена нанимать мигрантов для удовлетворения спроса

    Касательно налогового законодательства, существует иерархия::

    • Национальное налоговое законодательство that takes into account taxation of international activitiesкоторое учитывает налогообложение международной деятельности: Налогообложение в Швейцарии, налогообложение на Мальте, налогообложение в Словакии, налогообложение в Латвии.
    • Договоры об избежании двойного налогообложения (DTT)  Договоры об избежании двойного налогообложения (DTT) являются двусторонними соглашениями, которые ограничивают налоговые права договаривающихся государств. Это ограничение зависит от того, применимо ли DTT, как это соглашение определяет место жительства и постоянного проживания (правило разрыва связей: более строго, чем национальное определение) и как страны регулируют налоговые права для различных категорий доходов. Почти все DTT можно найти в Интернете
    • Многосторонние соглашения обычно охватывают несколько тем для группы стран-участниц. Примерами являются директивы ЕС (директива о слиянии, директива материнской и дочерней компаний и директива по процентам и роялти), BEPS или Многосторонний инструмент

    Большинство договоров об избежании двойного налогообложения следуют шаблону текста одной версии Модели ОЭСР, которая охватывает конкретные темы.

    Примерами являются определение места жительства (статья 4) и постоянного представительства (статья 5), а также различные источники дохода (например, статья 7 – доходы от бизнеса, статья 10 – дивиденды, статья 11 – проценты, статья 12 – роялти) и правила применения. (ст. 23 – налоговый кредит или метод освобождения). Обычно активный доход облагается налогом в государстве-источнике (доход от трудоустройства, прибыль от бизнеса и т. д.), в то время как доход от краткосрочной занятости и пассивного дохода, такого как дивиденды, проценты или роялти, облагается налогом в государстве проживания, но может иметь место налог у источника в другом государстве.

    Международное налоговое планирование включает в себя шаги по максимизации общего чистого дохода, включая не только налоговые ставки, но и правила, издержки перехода, структурные затраты и налоговую базу.

    При этом рассматриваются возможности, предлагаемые законами разных стран. Следовательно, можно использовать положения соглашений об избежании двойного налогообложения, а также извлекать выгоду из различий в корпоративном законодательстве или национальном налоговом законодательстве

    Чтобы учесть местные законы и законы о борьбе с злоупотреблениями, Zugimpex работает как можно теснее вместе с налоговыми консультантами клиентов и дополняет их услуги

    Процесс налогового планирования работает следующим образом:

    • Определение существующих бизнес-процессов и соответствующих субъектов налогообложения (кто должен платить налог), объектов налога (за что должен быть уплачен налог), налоговой базы и ставок налога.
    • Возможны сценарии, включая передачу функций
    • Использование либеральных правилам бизнеса
    • Извлечение выгоды из более низких уровней заработной платы
    • Выгода от снижения налоговой базы (допустимые вычеты и льготы)
    • Извлечение выгоды из более низких налоговых ставок
    • Аналогично концепции «совокупных затрат на владение» в ИТ, при планировании изменений должен применяться комплексный подход

    Проверка альтернатив и рекомендаций в зависимости от объективных критериев и субъективных предпочтений:

    • переключение затрат и структура затрат
    • требования к аудиту и публикации
    • трудовое право и разрешения на работу
    • лицензии
    • правовое обеспечение договорных соглашений
    • защита активов
    • маркетинговые аспекты (близость к клиентам, язык)
    • расходы и наличие персонала
    • Различия в правовых структурах и их трансграничной квалификации: гибридные инструменты могут быть использованы для создания вычитаемых расходов в одной стране, что приводит к безналоговой прибыли в другой стране
    • Налогообложение и социальные расходы:
    • налог на прибыль
    • налог на дивиденды
    • налог у источника
    • социальные отчисления на занятость и доходы от самостоятельной занятости
    • налог на прирост капитала
    • налог на наследство
    • налог на недвижимость
    • НДС
    • отношение налоговых органов (степень отношения «форма над содержанием»)
    • надежные публикации налоговых органов и возможности для принятия решения
    • степень централизации и обслуживания налоговых органов
    • Рекомендация с учетом объективных критериев и субъективных предпочтений

    Такой процесс налогового планирования и структурного планирования является первым шагом, за которым следует формирование компании в соответствующей юрисдикции. Регистрация компании в Швейцарии, Регистрация компании на Мальте, Регистрация компании в Словакии, Регистрация компании в Латвии..

    Самое главное – реализация: Самое главное – реализация: налоговое планирование предлагает возможности, но требует фактической реализации и хорошей документации. Не модель, а сама эта реализация является реальным фактором успеха. Те, кто пренебрегает этим, ведут себя как боксеры без прикрытия: рано или поздно удар собьет с ног!

    Тем не менее, профессиональный консултинг также предлагает, как увеличить продажи и доходы: почему нужно искать способы экономии налогов при сохранении существующего бизнеса? Предположим, мы нашли способ объединить стратегию продаж Ваших продуктов и услуг с налоговыми льготами и, таким образом, позволить Вашему бизнесу быстро расти, будет ли это вам интересно?

    В любом случае для Вас все должно окупиться – В любом случае для Вас все должно окупиться – и это только в том случае, если Ваша дополнительная прибыль превышает все дополнительные расходы, включая затраты Вашего времени и налоговые консультации.