Контрольный список налоговой инспекции

  • Номер телефона: +41 41 544 48 44
    Эл.почта:

  • Print Friendly, PDF & Email

    Предположим в качестве отправной точки, что существует налоговый контроль у делового партнерaОтправной точкой является налоговый контроль, когда иностранный орган ставит под сомнение счет-фактуру или запрос третьих стран о сотрудничестве; некоторые из их вопросов являются ловушкой: сначала уточните, показывает ли ответ только лишь то, что есть нарушения (например, «какова была цена покупки у Вашего поставщика?»).

    →Следующий пример чек-листа достаточно обширный: убедитесь, что у клиентов есть ответы и документация всегда актуальна, тогда большие сюрпризы будут возникать редко.

    1. Общая информация
    1. Степень экономической активности за соответствующий период
    2. Конечная бенефициарная собственность (включая схему)
    3. Место эффективного управления (заседания правления, документация)
    4. Каковы были отношения с компанией CCC?

    2. Договора / услуги

    1. Работал ли г-н. КБС (конечный бенефициарный собственник) в компании в этот период
    2. Если да,
    • в каком месте был принят на работу
    • предоставьте разбивку доходов от занятости
    • Подайте копию декларации социального страхования и налоговую декларацию
    • Объясните, были ли какие-либо дополнительные льготы или пособия
    • Было ли какое-либо соглашение об услугах от г-на КБС с компанией; были ли выплачены средства ему или связанным сторонам?
    • Пожалуйста, предоставьте подтверждающую документацию

    3. Бизнес операции

    1. Были ли каки-либо бизнес операции с компанией CCC ?
    2. Если да, пожалуйста,
    • предоставьте разбивку по всем бизнес-операциям
    • предоставьте сверку по счетам
    • Укажите, на каких счетах эти операции отражаются в бухгалтерском учете
    • Проинформируйте о других сделках, которые компания могла совершить с г-ном КБС прямо или косвенно
    • Если возможно, сообщите, кто подписал соглашения
    • Сообщите, ведется ли бухгалтерский учет внутри компании или третьей стороной

    4. Платежи

    1. Информация о формальностях, используемых для заключения сделок между компанией и г-ном КБС или CCC
    2. Разбивка любых задолженностей перед вышеуказанными сторонами и от них в течение соответствующего периода
    3. Информация о том, как были сделаны все платежи (банк, наличные, кредитные карты и т. д.)
    4. Информация о тех, кто делал и авторизировал платежи

    5. Кредиты (просьба предоставить сопровождающую документацию)

    1. детали контракта (цель, кредитор, период, сумма, проценты)
    2. Являются ли заемщик и кредитор связанными сторонами?
    3. Как был оформлен / выплачен кредит (банк, наличные, перевод средств)
    4. какого счета он был оплачен кредитором (IBAN)
    5. на какой счет был получен заемщиком (IBAN)
    6. Гарантия и условия гарантии
    7. Выплаты процентов: суммы и даты
    8. Погашение: суммы и даты полного или частичного погашения
    9. Информация о том, как кредит был профинансирован

    6. Деловые отношения

    1. По какому поводу был завязан контакт с компанией CCC?
    2. У каких еще компаний были запрошены конкурентные предложения на планируемые услуги? Почему был выбран этот поставщик? Это было задокументировано?
    3. Какие экономические выгоды последовали от отношений с этой компанией?
    4. Кто был поставщиками до этого? Какова была причина, чтобы поменять его?
    5. Запрашивала ли компания информацию о надежности иностранной компании? С каких пор эта компания зарегистрирована как плательщик НДС? К кому обращались, какая информация была получена?
    6. Предоставьте выписку из коммерческого реестра и адрес акционеров
    7. Какова профессия и отраслевое образование руководства?
    8. Как организован иностранный бизнес?
    9. Какой веб-сайт у компании?
    10. В каких отраслевых регистрах можно найти компанию?

    7. Подтверждение оказания услуг

    1. Как был заключен договор с поставщиком?
    2. Как поставщик доказал, что услуга действительно была оказана?
    3. Какую ценности для компании имели эти услуги?
    4. Как были задокументированы услуги (табели учета отработанного времени, протокол встречи, отчеты и т. д.)
    5. Какие физические лица предоставляли услуги – пожалуйста, укажите имена, адреса и квалификацию
    6. Как и когда были оплачены услуги
    7. Кто конечный получатель этих платежей