Structurile companiei

Print Friendly, PDF & Email

Structurile companiei: se proiectează pe baza unor cerințe viitoare, luând în considerare situația existentă și obiectivele proprietarilor. Structurile nu pot încadra toate scopurile dorite, precum și în timp ce mediul schimbă constant (legile fiscale, strategia de afaceri și rentabilitatea, situația privată), structurile ar trebui să fie flexibile și să permită o ieșire rapidă.

Internaţionalizarea înseamnă pentru multe societăţi exportate şi import. Dar este posibil să identificăm funcțiile care sunt mobile (mijloace care nu sunt obligate în locație) și în același timp valoarea adăugată. Le poţi transfera în străinătate, îmbunătăţirea structurii costurilor, reducerea costurilor personalului, creşterea confidenţialităţii şi reducerii taxelor. Uneori există şi mai multe beneficii legale.

Uite câteva sugestii:

Filiala sau compania soră pot prelua anumite funcţii ale unei companii într – o altă ţară. Atunci când punerea în aplicare este important să se evităm activitățile care ar conduce autoritățile fiscale de a solicita o închidere a unei operațiuni și, prin urmare, să își asume profituri impozabile pe rezervele ascunse care reprezintă diferența dintre valoarea efectivă și valoarea contabilă (de exemplu, de la vânzarea unei baze de client).

Dacă există tranzacții între întreprinderile asociate, prețurile de transfer ar trebui să fie documentate și îndeplinesc criterii de comparație părților terțe. Dacă nu este necesară consolidarea, un an contabil diferit poate fi un avantaj.

Biroul sucursalului: aici o societate instituie o sucursală care face parte din aceeași entitate juridică, dar constituie un subiect fiscal separat în cealaltă țară. O sucursală nu are capital, obiectele pot diferi de cele de la scaunul principal. În funcție de țările, acesta poate acționa ca exploatație (de asemenea, în scopul tratamentelor fiscale duble), au propriile parteneri tăcuți, se poate concentra cu o altă societate (“divizare) și în multe cazuri se poate închide ușor. Majoritatea ţărilor nu încarcă o taxă de remitere sucursală, unele alte ţări taxează în funcţie de ţara scaunului principal (de exemplu. Noi, spania).

Situația financiară a sucursalului este creată separat și inclusă în situația financiară pe principala sediul societății. Autoritățile fiscale din țara principală scaunului, uneori, cererea de reținere a situației financiare a ramurii, ci datorită acordurilor duble de impozitare, există opțiuni de proiectare atractive.

Unele avantaje legale: cerințele privind publicarea conturilor unei sucursale depind de cerințele de la scaunul principal, astfel încât ramura ue a unei societăți elvețiene nu trebuie să publice conturile. În multe cazuri, este posibil să definească o sucursală ca partener contractant nou (în loc de scaunul principal) fără a schimba contracte și fără a obține consimțământul celuilalt părți contractante. Există, de asemenea, beneficii în lichidare și răspundere redusă.

Parteneriat tacut atipic (uneori numit parteneriat secret) un partener activ activ se alătură unei societăți bazate pe un contract de drept civil care definește contribuția sa și partea sa de profituri, pierderi și rezerve ascunse. Cota rezultatelor se poate baza pe profiturile totale sau pe rezultatele centrului de profit. Dacă societatea este activă și are o substanță, partea profitului califică drept venituri comerciale care se îmbată numai în țara sursă. Există un nivel ridicat de confidenţialitate, deoarece partenerul tăcut nu este prezentat în registrele publice, şi există doar un cont compensator în contabilitatea companiei. Această structură poate fi utilă dacă ţara sursă are impozitare mai mică decât ţara de reşedinţă.

Un parteneriat tipic tăcut un partener tăcut poate alătura unei societăți într – un rol de finanțare pură bazat pe un contract de drept civil care definește contribuția sa și partea sa de profituri. Acesta din urmă poate fi bazat pe profiturile totale sau pe rezultatele centrului de profit. În țara sursă, partea sa de profituri poate califica (în funcție de circumstanțe) ca cheltuieli dobânzii, care vor fi taxate în țara partenerului tăcut. Există un nivel ridicat de confidenţialitate, deoarece partenerul tăcut nu este prezentat în registrele publice, şi există doar un cont compensator în contabilitatea companiei. Această structură poate fi utilă dacă țara sursă are impozitare mai mare decât țara partenerului tăcut și dacă obiectul de investiții are un venit mic și costuri mobile mobile.

Societățile intermediare: operate între societatea – mamă și vânzări sau societăți de achiziții, acestea îndeplinesc funcții active și transferul de profit juridic permanent. Uneori, acestea sunt instituite pentru a evita discuţiile cu clienţii care nu vor accepta facturi din anumite ţări. De asemenea, pot contribui la evitarea impozitelor de reţinere (“cumpărături de tratatul sau “shopping forum).

Societățile de serviciu: pot acționa ca organism extern, în timp ce activitățile comerciale sunt efectuate direct între sediul și filialele. Oferă asistenţă în domeniul comercializării, logisticilor, controlului, administrării sau gestionării. Dacă acestea aprind un risc, prețurile de transfer pot fi mai mari

Companiile de licențe: licența sau francisorul sunt proprietarii de mărci, brevete, licențe, licențe de software, știri operaționale, de autor, de drepturi de autor etc., și utilizarea unei astfel de proprietăți intelectuale oferindu – se părților terțe dreptul de a folosi acest lucru și pentru a exploata economic. Amintiți – vă: unele autorități fiscale necesită din licență depunerii unei copii a contractului de licență împreună cu o confirmare de reședință fiscală a licenței. Acest lucru trebuie predat la scurt timp după semnarea contractului.

Exploatația, societățile de investiții și finanțe: pot utiliza beneficii fiscale și să beneficieze de accesul la piețele de capital. Investitorii în capital privat deseori preferă să aibă banii înapoi în țara exploatației după o afacere de ieșire

Notă: criterii pentru o locație pentru holding companii din punctul nostru de vedere:

    • Primirea taxelor pe gratis a dividendelor de la o filială, chiar și dintr – o țară cu impozitare scăzută.
    • Fără taxe pe transferul dividendelor unei societăţi – mamă.
    • Acordurile duble de impozitare care previn impozitele de reținere în țara filialei.
    • Nicio taxă pe dividende la nivelul acţionarilor.
    • Nu există taxe pe câștiguri de capital (vânzarea societăților sau a acțiunilor).
    • Complimente şi necomplicate
    • Nu sunt cerințe pentru consolidare sau audit
    • Costul scăzut al serviciilor
    • Angajații calificați (engleză) disponibile
    • Bune conexiuni de transport

Broker comercial: brokerul are dreptul de a primi un comision în cazul în care principalul și o terță parte căreia brokerul a acționat ca intermediar, închide un contract. El poate căuta o parte contractantă, dar nu are nici o obligație de a acționa. El ar putea obține comisionul său pentru stabilirea unui contact sau să fie implicat în negocierile contractuale. Adesea, cererile de comision apar numai după finalizarea plăților contractului subiacent

Agentul lucrează permanent pentru client și există o obligație continuă, deoarece agentul este obligat să acționeze pentru comitent. În scopuri fiscale, există o diferență importantă între agenții care au competența de a încheia vânzări (și constituie un sediu permanent în conformitate cu articolul 5 DTT) și agenții, care inițiază doar o înțelegere, conduc negocierile contractuale și prezintă documentele principalului spre aprobare. În plus față de comisioane, agențiile pot primi diferite forme de compensare: comisioane de colectare, comision de urgență, compensații pentru profiturile pierdute, compensații pentru un stoc client sau compensații pentru o clauză de neconcurență.

Agenții comisiei trangetează în numele său în numele altor persoane (corespunzător unei galerii de artă care vinde artă în propriul nume, dar arta lucrărilor aparțin unui artist care le – a pus la dispoziția galeriei). Agentul comisiei trebuie să respecte cerințele directorului, și primește o comisie dacă reușește să încheie o înțelegere. Acest lucru este posibil în sectoarele de servicii de cooperare.

Reprezentant, acorduri reprezentative exclusive: drepturile și taxele sunt strict reglementate, uneori există o definiție a regiunii, uneori există obligații pentru cantități minime sau pentru plățile în jos pentru baza clienților, dacă contractul este încheiat. În multe ţări, acesta este obligatoriu.

Asociere în participație (tranzacție participațională): mai multe părți convin să ia o tranzacție în numele unei părți, ci în contul comun. Uneori, asocierile în comun nu apar în exterior, numai intern. Partenerii notifică reciproc orice alte tranzacții terțe. În conturile lor, partenerii folosesc un cont pentru tranzacțiile în participație și un cont pentru orice alt partener compensator. O astfel de structură este uneori utilizată în asocieri în participație în domeniul construcțiilor, dar și în alte domenii în care un partener are un acord pe termen lung care nu poate fi transferat la o terță parte (de exemplu clauza de concurență, agent general, contract după o ofertă). Partenerul oficial “, care are afaceri cu numele lui, dar împărtăşeşte profitul cu partenerii de asociere în asociere.

Franciza: francisee plătește o taxă inițială și primește dreptul temporar de a exploata un sistem și dreptul de a fi instruit adecvat pe ea. De obicei, el continuă să plătească o taxă în curs de desfășurare a francizorului, care menține sistemul și achiziționează dreptul de sprijin și participații suplimentare.

Fundație: fundațiile discreționare pot fi instalate în mai multe țări, ele sunt o modalitate atractivă de a păstra confidențialitatea și de a proteja activele. Acestea se califică drept discreționare în cazul în care fondatorul și beneficiarii nu au nicio influență asupra deciziilor consiliului de administrație și dacă fundația este irevocabilă. Există o dată de expirare pentru contestare, iar unele fundații pot fi redomiciliate.

Uneori, o abordare creativă este mai bună decât cea standard:

  • Fondator: terță parte acționează ca un fondator și plătește în capitală
  • Beneficiari: Un grup frumos de oameni poate fi definit ca beneficiari, și ei nici măcar nu trebuie să știe (vă rugăm să evitați politicieni)
  • Costurile de audit: sunt în unele țări reduse sau evitate dacă scopul nu este
  • Consiliu de administrație: persoane de încredere, unele jurisdicții necesită cel puțin un membru local
  • Consiliul consultativ cu competențe decizionale, capabil să numească sau să concedieze membri ai consiliului de administrație – numele nu sunt prezentate în registrul public
  • Fundația nu are cont bancar și nu aduce nicio contribuție, cu excepția unui minim pentru a demonstra conformitatea cu scopul
  • Active: fundația cumpără un holding cu capital și are o datorie a sumei rămase față de vânzător (alternativă: la o societate sau la deținătorii unei obligațiuni private)
  • Conducerea exploatației poate fi activă și poate lua decizii semnificative în cadrul grupului

Societatea limitată de garanție: această structură specială regatului unit nu are capital și nicio acțiune, ci o garanție de către o terță parte. Poate acţiona ca o exploataţie, poate deţine proprietăţi imobiliare şi poate fi interesant pentru persoanele care trăiesc în ţări în care autorităţile naţionale controlează investiţiile străine şi proprietatea în societăţile străine.

Links rapide:

Company Formation Switzerland, Company Formation Malta, Company Formation Slovakia, Company Formation Latvia

Taxation in Switzerland, Taxation in Malta, Taxation in Slovakia, Taxation in Latvia

Exemple: combinații care au sens fiscal:

Utilizarea diferitelor reglementări pentru utilizarea pierderilor: pierderile pot apărea în alte țări sau în mod economic sau fiscalal (cum ar fi amortizarea accelerată). Dacă există pierderi de la un parteneriat limitat, din venitul afacerilor străine sau din parteneriatele tăcute, astfel de pierderi pot fi compensate uneori împotriva profiturilor în aceeași țară sau în altă țară.

 

Dacă un acord dublu de taxare oferă metodă de scutire cu rezervarea de progresie, acest lucru poate crea o bază fiscală negativă în același an în altă țară și, prin urmare, evităm impozitarea acolo. În plus, în anii îndelungate pierderile pot fi utilizate în continuare împotriva profiturilor viitoare din țara sursă.

Redomiciliare: dacă legislaţia din ţara sursă permite un astfel de mecanism, este posibil să se redomiceze o societate la o altă competenţă cu legislaţia financiară mai favorabilă şi fiscale. Apoi schimbările pot fi făcute, iar mai târziu, în cele din urmă, este posibil să redomicile entitatea înapoi. Acest lucru poate fi util dacă anumite costuri sunt acceptate în locaţia ţintă, dacă rezervele ascunse pot fi activate sau dacă există o problemă cu un împrumut la o petrecere afiliată.

 

Este posibil să redomicile o companie offshore la o jurisdicţie onshore. Înainte de această etapă contabilă pentru societatea offshore (conform regimului liberal) poate fi instalată pentru perioade anterioare, și există cazuri în care s – au întâmplat poziții mari de cost, cu atât timp în urmă încât perioada să rețină documentele deja expirate.

Slovack a limitat parteneriat (k. s.) cu o ramură elvețiană: avantaje ale legislației societății și legislația fiscală sunt combinate într – un pachet total: ramura elvețiană este supusă unei taxări elvețiene moderate. De asemenea, poate acţiona ca exploataţie, să primească dividende din alte state fără taxe, chiar dacă acestea nu sunt “supuse taxei. În plus, nu există taxă pe profit dintr – o vânzare a filialei (“cumpărăturile de impozitare pe capital). Înființarea unei astfel de structuri necesită puțin investiții capital, nu există cerințe privind rezervele de statutare și nu “regula subțire de capital (atunci când un nivel ridicat de datorii nu este recunoscută în scopuri fiscale); profiturile sucursalului elvețian pot fi taxate în elveția și pot fi transferate fără taxe pe scaunul principal.

Structuri de proprietate intelectuală și intelectuală: o societate într – o țară fiscală înaltă poate fi finanțată de o filială (activ) într – o stare fiscală. Cheltuielile ratei dobânzii reduceau profitul din țara fiscal înaltă și creează un venit de interes gratuit în țara finanțării, unde este modificat într – o dividendă impozimă de impozit la părinte în țara fiscal. În așa – numitul “structuri dublu “, este posibil să se deducă interese de două ori dacă societatea mamă împrumută bani regional pentru finanțarea filialei fără fiscal cu un depozit care apoi împrumută banii înapoi în exploatație. Structuri similare pot fi utilizate pentru a exploata proprietatea intelectuală (licențe).

Parteneriate: impozitare transparentă combinată cu impozitare limitată: unele țări califică emigranții ca “rezidenți fără domiciliul și impozitarea acestora numai pe veniturile locale sau pe veniturile remise în țară. Nu impozitează venituri străine care nu sunt remise. Unele dintre ele permit asemenea avantaje companiilor. Deseori este posibil ca persoanele nerezidente să creeze un parteneriat cu impozitare transparentă. Dacă acest parteneriat are substanţă, atunci tratatul dublu fiscal alocă dreptul de a taxa profiturile numai la ţara sursă. Dacă părţile din profituri apar apoi, rămân în afara ţării sursei, această ţară nu le va impune. În consecință, această structură poate oferi o soluție complet impozabilă (de exemplu. Scoțian lp, cu toate acestea, autoritățile impun recent restricții la astfel de opțiuni).

Instrumente speciale de finanțare a datoriei: atunci când activitățile internaționale necesită o structură, finanțarea datoriei permite deducerea ratelor dobânzilor la locul de origine și crearea de venituri din dobânzi la locul entității financiare. Opțiuni interesante sunt obligațiuni la purtător, împrumuturi convertibile sau mandate (opțiuni care pot fi separate de acordul de împrumut de bază).

Obligațiunile Sukuk plătesc profit, nu dobânzi, sunt bazate pe active, nu garantate cu active, iar proprietarul este vehiculul cu scop special. Astfel de titluri de valoare pot avea dreptul de proprietate parțială asupra unei proprietăți (construite de societatea de investiții și deținute într-un vehicul cu scop special), iar deținătorii Sukuk pot colecta profitul proprietății ca venit din chirii.

(updated Mai 2020)