Slovacia: Impozite

Print Friendly, PDF & Email

Amintiți-vă: beneficiile Slovaciei (impozit scăzut pe dividende, legile liberale de afaceri) sunt o completare excelentă a celor din alte țări: Zugimpex ajută clienții să combine aceste avantaje. Știm care sunt măsurile necesare; cu birourile noastre locale, oferim diverse servicii de la o singură sursă.

Vă rugăm să rețineți că înregistrarea TVA în conformitate cu § 4 este tratată restrictivă de către biroul fiscal și necesită o cifră de afaceri internă de 50.000 de euro. Înregistrarea conform § 7a este ușor posibilă, iar cu aceasta companie poate emite facturi în străinătate imediat, dar taxa de intrare nu este deductibilă. Aceasta înseamnă că, în cazul în care o societate achiziționează servicii din străinătate supuse sistemului de taxare inversă, apare o datorie fiscală pentru TVA, dar fără înregistrarea TVA§4 nu există nicio deducere a aceleiași sume permise, astfel încât rezultatul este o taxă de 20 % din costurile de servicii pierdute. Din cauza comportamentului administrației, vă recomandăm să cumpărați o companie existentă cu un număr de TVA §4.

Avantaje fiscale:

Există o taxă de 21% pentru companii și o rată de impozitare de la 19% la 25% pentru persoane fizice, și fiecare persoană care desfășoară activități independente are opțiunea de a deduce până la 20.000 Euro ca o taxă fixă pentru costuri, fără alte dovezi.

Societățile sunt impozitate numai pe profiturile societăților: din 2017 există o impozitare de 7% a dividendelor la nivelul acționarilor în Slovacia, relevantă pentru dividendele din profiturile din 2017. Acționarii corporativi nu sunt supuși acestui impozit pe dividende. Dividendele sunt, de obicei, impozitate în țara de reședință, astfel încât un parteneriat străin poate fi o soluție bună.

Dacă o companie are vânzări anuale mai mici de 100.000 Euro, rata impozitului pe profit se reduce de la 21% la 15%.

Posibilități interesante pentru politica contabilă: de exemplu, o deducere de 150% a costurilor pentru cercetare și dezvoltare sau beneficii în evaluarea inventarului sau a creanțelor. Aceasta poate fi combinată cu: de ex. Impozitarea grupurilor austriece care permite compensarea profiturilor cu pierderile companiilor asociate.

Auditurile sunt obligatorii dacă două dintre următoarele criterii se petrec în doi ani consecutivi: active> 2 milioane, venituri nete> 4 milioane, medie> 30 angajați. Prin urmare, prin împărțirea activităților între companii care nu au legătură (de exemplu, compania de active și compania operațională), auditele pot fi evitate.

Provocările sunt limitările reportării pierderilor (5 ani, până la 50% din profit), limita de deducere a cheltuielilor în numerar (5000 Euro) și regula conform căreia cheltuielile de servicii pot fi deduse doar în anul în care sunt plătite.

Dacă există un Tratat privind dubla impozitare (DTT) cu metodă de scutire, un parteneriat este util: profiturile din cealaltă țară vor fi impozitate la o rată de impozitare care se bazează pe venitul total, iar acest lucru poate funcționa în ambele direcții: astfel încât pierderile unui parteneriat în Slovacia pot fi, de asemenea, interesante

Avantajele unui “s.r.o. & k.s.” (S.R.L. & Parteneriat limitat):

21% impozit, adesea fără contribuție socială pentru partenerul limitat (explicație: parteneriatul limitat k.s. are un s.r.o. ca partener general).

În consecință, între acționar și compania operativă principală pot fi instalate mici companii de fronting, pentru a beneficia de o rată mai mică de impozitare de 15 %. Acestea nu au nevoie de nici o înregistrare § 4 TVA, deoarece emit numai facturi locale. Dacă aceste companii frontale au forma unui k.s., proprietarii străini din alte țări plătesc doar impozitul pe dividende de 7%.

În timp ce în țări precum Austria, impozitarea totală a proprietarului unei corporații este de 45.625% (25% impozit pe profit + 27,5% impozit pe dividende pe restul de 75%), sarcina fiscală totală din Slovacia va fi de doar 20,95% (100 x 15% + 85 x 7%), aceste economii uriașe sunt posibile.

Pași și condiții pentru formarea companiei în Slovacia – Click aici !

Companiile care transferă activități în Slovacia beneficiază în plus de salarii și prețuri mai mici. Costurile suplimentare pot fi cauzate de progresia fiscală, de ex. în Austria, la nivel de persoane fizice (Austria ține cont de profiturile slovacilor atunci când calculează pachetul fiscal pentru profiturile austriece), costurile de structură și costurile suplimentare pentru restructurare. În plus, trebuie întreprinse mai multe acțiuni pentru a realiza o afacere reală și pentru a evita clasificarea ca utilizare necorespunzătoare. K.s. nu ar trebui să aibă un venit preponderent pasiv pentru a nu fi calificat ca vehicul financiar pur. În plus, se recomandă să se ia în considerare taxele sociale în conformitate cu Directiva UE 883/2004.

Funcție de deținere: primirea și distribuirea fără taxe a dividendelor: o societate cu răspundere limitată (s.r.o.), care are o substanță reală (reprezentanță permanentă, funcție reală), poate (sub rezerva directivei-filială-mamă a UE) să primească dividende de la o filială dintr-o altă țară a UE și să o distribuie unui k.s activ (parteneriat limitat). Există încă posibilitatea de a evita impozitarea suplimentară, în cazul în care proprietarii K.S. își au reședința într-o altă țară care are un acord de impozitare dublă cu Slovacia.

În cazul în care un s.r.o. primește dividende, acestea rămân scutite de impozit, iar în prezent există puține restricții privind dividendele din țările cu o impozitare scăzută.

Atenție: dacă aveți reședința într-o altă țară: numai pentru veniturile comerciale ale unei companii din Slovacia, dreptul de impozitare este atribuit exclusiv Slovaciei în conformitate cu articolul 7 din DTT. Dar dividendele, dobânzile și salariile persoanelor fizice sunt de obicei impozitate în țara de reședință în funcție de tariful local din această țară

Dacă Slovacia este țara de competență în conformitate cu Directiva UE 883/2004, venitul personal ar trebui să fie scăzut, deoarece nu toate contribuțiile sociale au o limită superioară și, prin urmare, 14 % taxele pentru asigurările de sănătate pot deveni costisitoare. Prin urmare, persoanele cu venituri mari sunt deseori angajați într-o altă țară și lucrează ca lucrători independenți în Slovacia.

Profiturile unui K.S. nu sunt scutite în țara de reședință, dacă afacerea este condusă din această țară, dacă compania nu are substanță sau dacă ks primește dividende din străinătate care nu sunt relevante pentru activitățile sale funcționale de afaceri (prin urmare, în astfel de cazuri recomandăm o societate filială ca o companie care alimentează dividende pentru ks). (a se vedea declarația ministrului de finanțe din Austria în EAS 3010).

Legile naționale din țara de reședință definesc când profitul unui K.S. este atribuit partenerului limitat: Slovacia și alte țări îl atribuie la primirea plății, pentru alte țări în anul în care este generată. Prin urmare, recomandăm diferite opțiuni de structuri.

În meniul “Consultativ” oferim clientilor sa beneficieze de cunostintele noastre in planificarea fiscala internationala si legislația fiscală internațională.

Structurile Holding va urma activitățile de afaceri, așa că vă rugăm să consultați orientările noastre pentru structurile companiei.

Dacă există o configurare corespunzătoare, este important să se evite problemele juridice. Deci, vă rugăm să consultați orientările noastre despre Real Implementation

Documente legale și unele Tratate Fiscale Duble: Descărcări & link-uri

 

(updated March 2020)