Malta: Avantaje fiscale

Print Friendly, PDF & Email

Avantaje fiscale::

La crearea unui nou sistem de impozitare, Malta a fost asistată de un consultant fiscal global, a cărui expertiză a permis crearea unui mediu compatibil cu UE, dar totuși  mediu  pro-business. Principala legislație este Legea privind impozitul pe venit malteză (capitolul 123 din Legislația din Malta), Legea privind gestionarea impozitului pe venit (capitolul 372) și Legea privind impozitul pe valoarea adăugată (capitolul 406)

5% impozit pe profit efectiv pe profit, dacă companiile sunt deținute de nerezidenți sau de rezidenți fără domiciliu în Malta. Structura unică respectă reglementările „supuse impozitului” tratatelor cu dublă impozitare: companiile plătesc un impozit pe profit de 35%, iar beneficiarul dividendelor primește 30% sau 6/7, dacă este vorba despre o corporație ai cărei proprietari beneficiari nu sunt atât rezidenți și domiciliati în Malta. În cazul redevențelor și rata dobânzii , există uneori o rambursare de 5/7, deci rata finală de impozitare este de 10%.

Grup consolidat, privind impozitul pe venit  au fost introduse cu avizul legal 110 2019. Sub rezerva unor condiții, companiile pot forma un grup, pot depune o declarație fiscală unică și pot plăti doar 5 %.

Pentru entitatile legale, sistemul fiscal local din Malta definește 5 “conturi” separate, unele dintre ele au avantaje fiscale: Cont fiscal final, Cont imobiliar, Cont de venit străin, Cont impozitat Maltez și Cont neimpozitat. Veniturile și cheltuielile trebuie alocate în contul corespunzător.

Pe plan internațional, există diferite opțiuni de eliminare a dublei impozitări: o scutire dublă de impozitare bazată pe un tratat, scutire unilaterală, scutire a Commonwealth-ului și FRFTC, care este un credit de impozit străin cu o rată forfetară aplicabil în contul de venituri externe, supus unor condiții specifice (un 25% credit pentru impozitul străin considerat a fi platit)

Pentru a beneficia de scutirea de impozit provizoriu în cazul unui transfer de acțiuni, o companie care are în principal activități în afara Maltei trebuie să depună o cerere DDT10 la ”Commissioner for Revenue” (CfR). Periodic, este necesară o cerere de reînnoire.

Paşi şi condiţii pentru formarea companiei în Malta – Clik aici!

În meniu “Consultativ” oferim clienților să beneficieze de cunostintele noastre – cum în planificarea fiscală internațională și dreptul fiscal internațional.

Structurile urmăresc activitățile de afaceri, astfel încât să vă rugăm să priviți orientările noastre pentru structurile companiei.

Dacă există o configurare corespunzătoare, este important să se evite problemele juridice. Deci, vă rugăm să consultați orientările noastre despre Real Implementation

Înregistrarea TVA este procesată corect și destul de rapid de către autoritățile locale, astfel încât, la scurt timp după formarea companiei dumneavoastră în Malta, înființarea companiei este terminată și afacerea poate începe

Aplicarea Directivei privind societățile-mamă-filială a UE, conform căreia dividendele de la o filială pot fi primite fără taxe în societatea-mamă, chiar și la nivel transfrontalier, dacă sunt îndeplinite anumite condiții.De asemenea, rambursarea din impozitul pe dividende rămâne scutită de impozit în holding.În cazul în care societatea-mamă este situată într-o țară care are autorități fiscale destul de imprevizibile, este o opțiune o structură corporativă cu o societate operativă, cu o participație de dividende în Malta și cu beneficiari reali în afara Maltei.Participația ar putea fi, de asemenea, o societate în cooperare limitată (k.s.) în Slovacia, care poate primi dividende scutite de impozit de la filiala malteză.Apoi, proprietarii privați pot legal și fără taxe scoate banii din structura, și astfel de proprietari pot locui în multe țări.Cu toate acestea, este important să ne asigurăm că holding-ul are activități reale în sine, astfel încât autoritățile fiscale străine nu o pot califica drept transparentă.

Conceptul de “Reședință fără domiciliu” oferă avantaje fiscale: În practica actuală, străinii, în general, sunt considerați a avea reședință, dar nu domiciliat în Malta (există 3 concepte de domiciliu: domiciliu de origine, în cazul în care cineva se naște ca un cetățean maltez, domiciliul de dependență, în cazul în care o femeie străina se căsătorește cu un cetățean maltez, și domiciliul de alegere care necesită o declarație activă). Rezidenții fără domiciliu sunt supuși unei taxe minime de 5000 € pe an.

Rezidenții fără domiciliu sunt impozitați numai pe: veniturile care apar în Malta, veniturile care apar în afara Maltei și sunt remise în Malta și profiturile din bunuri imobiliare din Malta. Nu există impozit pe capital, iar rezidenții fără domiciliu pot primi câștiguri de capital provenite din afara Maltei și le pot remite în Malta (prin urmare, se recomandă conturi bancare separate pentru venit și capital). Veniturile create în afara Maltei, care rămâne în afara Maltei, nu sunt supuse impozitării (dacă vă folosiți veniturile străine pentru a cumpăra un apartament de la un vânzător maltez, cereți-i să deschidă un cont bancar în străinătate, atunci el este cel care transferă banii în Malta și nu tu). Cu toate acestea, câștigurile de capital care apar în Malta sunt supuse impozitării persoanelor fizice care au reședința în Malta.

În conformitate cu legislația fiscală malteză, o societate poate avea, de asemenea, statutul de “rezident fără domiciliu” și, prin urmare, poate fi supusă impozitării numai pe veniturile obținute în Malta sau remise Maltei. De exemplu, în cazul în care o societate este înregistrată în Cipru și are conducerea și controlul în Malta,  o astfel de structură este favorabilă pentru veniturile pasive (dobânzi sau redevențe), care sunt scutite de impozit dacă nu sunt remise în Malta, deoarece se consideră că apar acolo unde se află plătitorul.

Beneficii similare sunt posibile folosind un parteneriat sau un parteneriat tăcut. Cu toate acestea, este important să se definească corect problemele legate de dubla impunere pentru a evita o reținere la sursă în țara sursă.

Legislația maritimă atractivă din Malta (aprobată de UE) permite companiilor de transport maritim care dețin, închiriază sau exploatează o navă eligibilă să beneficieze de un sistem de impozitare pe tonaj.Aceasta înseamnă că Malta nu impune impozit pe veniturile obținute din activități de transport maritim (inclusiv transportul de mărfuri sau pasageri, navlosirea, serviciile auxiliare, dar și vânzarea/transferul proprietății sau cedarea oricăror drepturi legate de o navă cu taxă pe tonaj.).Există beneficii fiscale pentru finanțarea navelor, iar veniturile obținute de un administrator de nave din activitățile de gestionare a navelor sunt tratate ca venituri derivate din activități de transport maritim și sunt scutite de impozit.

În plus, există scutiri de TVA în funcție de dimensiunea și utilizarea navei. Închirierea de ambarcațiuni de agrement în Malta este supusă unui TVA maltez de 18%. Cu toate acestea, locatorul poate îndeplini anumite condiții, astfel încât TVA-ul să fie perceput numai pentru timpul efectiv pe care iahtul îl petrece în apele teritoriale ale UE.

În conformitate cu regulile programului de ședere pentru cetățenii UE și Elveției și în conformitate cu Programul global de reședință pentru cetățenii din afara UE își pot transfera reședința în Malta și pot beneficia de stimulente fiscale, dacă cumpără bunuri imobile cu cel puțin 275000 EUR sau dacă închiriază bunuri imobile cu cel puțin 9600 EUR pe an. În plus, este necesară o testare adecvată .Apoi, impozitul pe veniturile obținute în afara Maltei și remis Maltei este de 15 %, și există un impozit minim de 15000 € pe an. Există, de asemenea, un program pentru persoanele cu înaltă calificare, care apoi plătesc doar 15% din veniturile lor obținute în Malta.

Transfer facil de ședere: Malta este membră a UE, prin urmare, cetățenii UE au dreptul la un permis de ședere. De asemenea, în cadrul UE taxa de ieșire nu este eficientă și se eliberează rapid un certificat de ședere fiscală.

Reguli de redomiciliare: conform legislației malteze, este posibilă aplicarea conceptului de reședință fără domiciliu persoanelor juridice. În cazul în care o companie străină (de exemplu, offshore) are domiciliul în Malta, aceasta oferă avantaje fiscale suplimentare, deoarece o astfel de entitate are o datorie fiscală limitată în Malta, iar veniturile care apar în afara Maltei nu sunt impozabile în Malta. În plus, această structură creează credibilitate și deschide ușa către UE, directivele UE și tratatele privind dubla impozitare.

Subvențiile UE și creditele fiscale ca stimulent pentru investiții: în anumite condiții, un procent din suma totală investită în primii 3 ani poate fi primit ca credit fiscal.

Pentru tehnologia Block-chain, Malta introduce în 2018 o nouă reglementare cuprinzătoare, similară cu cea din industria jocurilor. Digital Innovation Authority certifică platformele DLT. Conform proiectului de lege privind aranjamentele și serviciile tehnologice, Servicii Bill există furnizori de servicii tehnologice certificate și aranjamente tehnologice. Acest sistem funcționează prin intermediul administratorilor și auditorilor. În cele din urmă, un proiect de lege virtual privind activele financiare tratează cerințele de reglementare ale ICO-urilor și aplicațiilor blockchain (de exemplu, jetoane de utilitate, criptomonede, schimburi).

Documente legale și unele Tratate Fiscale Duble: Descărcări & link-uri

Downloads & Links

(updated April 2020)