Să presupunem ca punct de plecare că există un control fiscal la un partener de afaceri. Autoritatea străină pune sub semnul întrebării o factură sau există o cerere de cooperare din partea țărilor terțe; ei trimit un prim chestionar standardizat, care poate conține chiar și întrebări truc care nu pot fi răspuns corect (de exemplu, “care a fost prețul de achiziție al furnizorului dvs.? “).
- Parcurgeți întrebările din următoarea listă de verificare: asigurați-vă că există răspunsuri adecvate și că documentația este întotdeauna actualizată, atunci rareori vor exista surprize mari
1. Informaţii generale
- Amploarea activității economice în perioada relevantă
- Beneficiarul real final (include graficul)
- Locul conducerii efective (reuniuni ale consiliului de administrație, dosare)
- Care a fost relația cu compania CCC?
2.Contracte/Servici
- Dl. UBO a fost angajat în companie în perioada
- Dacă da,
- în ce locație s-a desfășurat angajarea
- să asigure defalcarea veniturilor din ocuparea forței de muncă
- depunerea unei copii a declarației de asigurări sociale și fiscale
- Explicați dacă au existat beneficii sau indemnizații marginale
- A existat vreun acord pentru servicii de către domnul UBO la companie; au fost plătite provizioane către el sau către părți afiliate?
- Vă rugăm să furnizați documente justificative
3. Tranzacţii comerciale
- Au existat tranzacții comerciale cu CCC?
- Dacă da, cu amabilitate
- să furnizeze o defalcare a tuturor tranzacțiilor comerciale
- furnizarea facturilor corespunzătoare
- indicați în ce conturi se reflectă aceste tranzacții în evidența contabilă
- informați-vă cu privire la alte tranzacții pe care compania le-ar fi putut întreprinde implicându-l pe dl UBO, fie direct, fie indirect
- dacă este cazul, informați cine a semnat acordurile
- informați dacă contabilitatea se face în casă sau externalizată
4.Plăţi
- Informații privind formalitățile utilizate pentru încheierea tranzacțiilor dintre societate și domnul UBO sau CCC
- Defalcarea datoriilor restante față de și de la părțile menționate mai sus în cursul perioadei relevante
- Informații despre modul în care au fost efectuate fiecare dintre plăți (bancă, numerar, card de credit etc.)
- Informații cine a efectuat și autorizat plățile
5 .Imprumuturi
- Detaliile contractului (scop, creditor, perioadă, sumă, dobândă)
- Debitorul și creditorul sunt părți asociate?
- A fost făcut / plătit împrumutul (bancă, numerar, transfer de active)?:
- din ce cont a fost plătit de creditor (IBAN)?
- in ce cont a fost primit de debitor (IBAN)?
- Garanţia şi conditiile de garanţie
- Plăți de dobânzi: sume și date
- Rambursare: Sumele și datele rambursării integrale sau parțiale
- Informații privind modul în care a fost finanțat împrumutul
6. Relaţia de afaceri
- Cu ce ocazie s-a întâmplat contactul cu CCC al companiei?
- Ce alte companii a solicitat compania oferte competitive pentru serviciile planificate? De ce a fost selectat acest furnizor? A fost documentat?
- Ce fel de beneficiu economic a dus la relația cu această companie?
- Cine au fost furnizorii înainte de această selecție? Care a fost motivul pentru a schimba?
- Compania a solicitat informații despre fiabilitatea companiei străine? De când este înregistrată această societate ca plătitor de TVA? Cine a fost abordat, ce informații au fost primite?
- Furnizați extrasul registrului comerțului și adresa acționarilor
- Care este profesia și educația specifică industriei a managementului?
- Este organizată afacerea străină?
- Ce site web are compania?
- În ce registre industriale poate fi găsită compania?
7. Dovada serviciilor
- A fost încheiat contractul cu furnizorul?
- A dovedit furnizorul că serviciile au fost într-adevăr efectuate?
- Au creat serviciile o valoare pentru companie?
- Au fost documentate serviciile (fișe de pontaj, protocol de întâlnire, rapoarte etc.)?
- Ce persoane fizice furnizau serviciile, vă rugăm să furnizați numele, adresele și calificarea?
- Cum și când au fost plătite serviciile
- Cine este beneficiarul final al acestor plăți?
(actualizat Iunie 2021)