{"id":8053,"date":"2014-07-23T08:57:54","date_gmt":"2014-07-23T07:57:54","guid":{"rendered":"http:\/\/zugimpex.com\/?page_id=8053.html"},"modified":"2024-04-26T21:05:05","modified_gmt":"2024-04-26T19:05:05","slug":"sozialversicherung-optimieren","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/zugimpex.com\/de\/sozialversicherung-optimieren","title":{"rendered":"Sozialversicherung in der EU und Entsendung:"},"content":{"rendered":"<h2 class=\"redboldtxt\">Das Sozialversicherungs- System:<\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\">Die Systeme der Sozialversicherung (wie Steuersysteme) k\u00f6nnen nicht harmonisiert werden, da die Staaten historisch, strukturell und politisch verschieden sind. Unterschiede bestehen in den Bemessungsgrundlagen, den S\u00e4tzen und Befreiungen, in der Altersversorgung und ob es eine H\u00f6chstbemessungsgrundlage pro Periode gibt. Jene Mitarbeiter, die flexibel sind, k\u00f6nnen die Beitr\u00e4ge durch Besch\u00e4ftigung im Ausland und Entsendung (\u201cPosting\u201d) reduzieren; das ist m\u00f6glich durch die Rechte der Freiz\u00fcgigkeit.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span class=\"redboldp\">Die EU-Verordnung 883\/2004 and Verordnung 987\/2009<\/span> befassen sich mit der Koordination der Sozialsysteme zwischen den EU-Mitgliedsstaaten und mit angeschlossenen Staaten. Zum Beispiel f\u00fchrte die Schweiz 2012 die Regeln mit der \u201cWegleitung f\u00fcr die Versicherungspflicht\u201d (WVP) ein.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span class=\"redboldp\">Grundregeln der EU-Verordnung 883\/2004 sind:<\/span><br \/>\nAlle Eink\u00fcnfte einer nat\u00fcrlichen Person in der Europ\u00e4ischen Union aus einer unselbst\u00e4ndigen oder selbst\u00e4ndigen Besch\u00e4ftigung sollen vom Sozialversicherungssystem erfasst sein.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Alle Beitr\u00e4ge einer physischen Person werden in einem Land erhoben. Dieser zust\u00e4ndige Mitgliedsstaat berechnet die Beitr\u00e4ge aufgrund seiner nationalen Vorschriften im Inland, und zwar sowohl f\u00fcr nationale als auch f\u00fcr internationale Einkommen, zum Beispiel bei vor\u00fcbergehenden Auslandst\u00e4tigkeiten.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Aktivit\u00e4ten in anderen Staaten m\u00fcssen im zust\u00e4ndigen Mitgliedsstaat deklariert und im anderen Staat mittels Formular A1 freigestellt werden.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span class=\"redboldp\">Regeln zur Bestimmung des zust\u00e4ndigen Mitgliedsstaats (Art. 13):<\/span><\/p>\n<ul style=\"list-style-type: disc;\">\n<li style=\"text-align: justify;\">nur unselbst\u00e4ndige Besch\u00e4ftigung oder unselbst\u00e4ndige Besch\u00e4ftigung &gt;25% (Zeit oder Geld) am Wohnsitzstaat &#8211; Wohnsitzstaat ist zust\u00e4ndiger Mitgliedsstaat.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">unselbst\u00e4ndige Besch\u00e4ftigung nur in einem Staat, der nicht der Wohnsitzstaat ist: jener Staat, wo der Arbeitgeber seinen Sitz hat, ist zust\u00e4ndiger Mitgliedsstaat.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">unselbst\u00e4ndige Besch\u00e4ftigung in mehr als einem Staat ausserhalb des Wohnsitzstaats: Wohnsitzstaat ist zust\u00e4ndiger Mitgliedsstaat.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">unselbst\u00e4ndige und selbst\u00e4ndige Besch\u00e4ftigung: der zust\u00e4ndige Mitgliedsstaat wird durch die unselbst\u00e4ndige Besch\u00e4ftigung bestimmt.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">mehrere selbst\u00e4ndige Besch\u00e4ftigungen: Wohnsitzstaat, wenn dort ein wesentlicher Teil ausge\u00fcbt wird; in allen anderen F\u00e4llen Mitgliedsstaat, wo sich der Mittelpunkt der T\u00e4tigkeiten befindet.<\/li>\n<\/ul>\n<p><span class=\"redboldp\">Es ist m\u00f6glich, die Sachverhalte so zu gestalten, dass ein Staat mit vorteilhaften Rechtsvorschriften der zust\u00e4ndige Mitgliedsstaat ist:<\/span><\/p>\n<ul style=\"list-style-type: disc;\">\n<li style=\"text-align: justify;\"><strong><span class=\"redboldtxt\" style=\"color: #aa0000;\">Entsendung:\u00a0<\/span><\/strong>siehe unten<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span class=\"redboldp\">unselbst\u00e4ndige und selbst\u00e4ndige Besch\u00e4ftigung in zwei verschiedenen Staaten:\u00a0<\/span>f\u00fcr Selbst\u00e4ndige ist dies eine vorteilhafte Gelegenheit, den zust\u00e4ndigen Mitgliedsstaat zu bestimmen: zum Beispiel unterliegen die Eink\u00fcnfte der Gesellschafter einer Kommanditgesellschaft bestimmter Staaten dort der Sozialversicherung, und Sozialabgaben haben keine Obergrenze. Wenn ein Partner, der seinen Wohnsitz in diesem Staat hat, eine Anstellung (zumindest Teilzeit) ausserhalb des Staates annimmt, wird der Besch\u00e4ftigungsstaat zum zust\u00e4ndigen Mitgliedsstaat. Wenn dies zum Beispiel Malta ist, der Staat mit den niedrigsten Sozialabgaben in der EU, besteht eine tiefe H\u00f6chstbemessungsgrundlage, und die Einkommen des Kommanditisten unterliegen unter bestimmten Bedingungen nicht der Sozialversicherung.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span class=\"redboldp\">Wohnsitz in einem anderen Staat:\u00a0<\/span>Wenn jemand zum Beispiel in Malta den Wohnsitz und eine Besch\u00e4ftigung mit mehr als 25% hat, dann ist der zust\u00e4ndige Mitgliedsstaat Malta, wo eine niedrige H\u00f6chstbemessungsgrundlage besteht, und wo eine zweite Besch\u00e4ftigung von der Sozialversicherung befreit ist. Sollte keine Vollzeitbesch\u00e4ftigung ausge\u00fcbt werden, unterliegt die Besch\u00e4ftigung mit dem h\u00f6heren Grundgehalt (ohne Ber\u00fccksichtigung von Boni oder Provisionen) der Sozialversicherung. Die EU-Richtlinie zur Arbeitszeitgestaltung 2003\/88\/EC beschr\u00e4nkt die w\u00f6chentliche Arbeitszeit auf 48 Stunden, in Malta darf eine Person bei mehreren Arbeitgebern l\u00e4nger arbeiten, wenn der Haupt-Arbeitgeber davon informiert ist.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span class=\"redboldp\">Trennung zwischen dem f\u00fcr Sozialabgaben zust\u00e4ndigen Mitgliedsstaat und dem Staat, wo Steuern aufgrund der Doppelbesteuerungsabkommen anfallen: <\/span>beispielsweise ist es m\u00f6glich, eine unselbst\u00e4ndige Besch\u00e4ftigung in Malta mit einer zweiten Besch\u00e4ftigung in einem Staat mit niedrigen Steuern und unbegrenzten Sozialbeitr\u00e4gen zu kombinieren. Damit wird Malta zum zust\u00e4ndigen Mitgliedsstaat, bei richtiger Gestaltung qualifiziert die Besch\u00e4ftigung in dem anderen Staat (oder der Erhalt von Organ-Entsch\u00e4digungen) nach maltesischen Rechtsvorschriften als zweiter Job, f\u00fcr den keine Sozialabgaben erhoben werden, und aus steuerlicher Sicht k\u00f6nnen diese Einkommen der g\u00fcnstigen lokalen Steuer unterliegen, je nach Doppelbesteuerungsabkommen.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span class=\"redboldp\">Zweigniederlassung:<\/span> Gr\u00fcndung einer Personengesellschaft in einem Staat mit vorteilhaften Rechtsvorschriften und unselbst\u00e4ndige Besch\u00e4ftigung in dieser Gesellschaft. Damit wird dieser Staat zum zust\u00e4ndigen Mitgliedsstaat. Die Personengesellschaft errichtet eine Zweigniederlassung in einem anderen Mitgliedsstaat, dort kann der Partner t\u00e4tig sein, aber der Staat der unselbst\u00e4ndigen Besch\u00e4ftigung bleibt der zust\u00e4ndige Mitgliedsstaat.<\/li>\n<\/ul>\n<p><span class=\"redboldp\">Entsendung von Arbeitnehmern:<\/span><\/p>\n<ul style=\"list-style-type: disc;\">\n<li style=\"text-align: justify;\">Entsendung (das System und die Zusammenarbeit der EU-Mitgliedstaaten ist in der EU-Richtlinie 96\/71\/EG geregelt, oft auch &#8222;Entsenderichtlinie&#8220; genannt): eine Person, die vor\u00fcbergehend in einen anderen Mitgliedstaat entsandt wird, kann im Sozialsystem des derzeit zust\u00e4ndigen Staats verbleiben und in dem ausl\u00e4ndischen Mitgliedstaat, in den die Person entsandt wird, befreit werden. Eine Entsendung kann f\u00fcr 2 Jahre arrangiert und nach kurzer Anwesenheitszeit wiederholt werden.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Im Jahr 2014 wurde die Durchsetzungsrichtlinie 2014\/67\/EU beschlossen, damit alle Mitgliedstaaten die Regeln der EU-Richtlinie 96\/71\/EG einf\u00fchren: Ziel ist, lokale Mindestl\u00f6hne und Besch\u00e4ftigungsbedingungen zu gew\u00e4hrleisten, Umgehung von Regeln zu vermeiden, die Zusammenarbeit zu verbessern und Informationen auszutauschen. Kontrollen und verh\u00e4ltnism\u00e4\u00dfige Sanktionen h\u00e4tten bis 2018 eingef\u00fchrt werden m\u00fcssen, und nach Verz\u00f6gerungen ver\u00f6ffentlichte die EU 2021 eine letzte Warnung an 24 Mitgliedstaaten mit einer Frist von 2 Monaten.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">In einigen F\u00e4llen ist die Entsendung ein Instrument, um von den Arbeitsbedingungen und dem Arbeitsrecht im Entsendestaat zu profitieren und Teile der Gesetzgebung des Ziellandes zu vermeiden, insbesondere wenn bestimmte Sektoren im Zielland durch Gewerkschaften gesch\u00fctzt werden. Der Mitarbeiter hat dann einen Arbeitsvertrag im Entsendestaat, ist dort sozialversichert, lediglich die Steuern fallen im Zielstaat an. Die Herkunftsl\u00e4nder vermeiden es, ihren \u201eWindfall-Profit\u201c bei den Sozialversicherungsbeitr\u00e4gen aufgrund \u00fcberm\u00e4\u00dfiger B\u00fcrokratie zu verlieren. Sie stehen jedoch unter dem Druck einiger Ziell\u00e4nder und m\u00fcssen die Anforderungen f\u00fcr die Ausstellung eines Formulars A1 erh\u00f6hen (z. B. mehr als ein Monat physische Besch\u00e4ftigung im Entsendeland, Aktivit\u00e4ten f\u00fcr lokale Auftraggeber, Unternehmen d\u00fcrfen nicht mehr als 90% ihrer Mitarbeiter entsenden).<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">Die Schweiz hat ein Abkommen zur \u00dcbernahme eines Teils des EU-Sozialversicherungssystems, dieses Abkommen enth\u00e4lt jedoch sogenannte &#8222;flankierende Massnahmen&#8220;, um Mindestl\u00f6hne zu sch\u00fctzen, hohe Transparenz zu gew\u00e4hrleisten und der Regierung die Verh\u00e4ngung von Kontrollen und Strafen zu erm\u00f6glichen.<\/li>\n<\/ul>\n<p>(aktualisiert April 2024)<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Das Sozialversicherungs- System: Die Systeme der Sozialversicherung (wie Steuersysteme) k\u00f6nnen nicht harmonisiert werden, da die Staaten historisch, strukturell und politisch verschieden sind. 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