Firmengründungin Malta: rasch und einfach –3 Schritte zur Registrierung ohne Anreise:

  1. Senden Sie uns einen Auftrag zur Firmengründung in Malta (Limited) mit folgenden Informationen, und zusätzlich führt unser Geschäftsführer mit Ihnen ein kurzes persönliches oder telefonisches Beratungsgespräch, damit sichergestellt wird, dass Sie alle Informationen korrekt und vollständig haben, um die Unterlagen vorzubereiten. Um eine Limited Company in Malta zu gründen, sind dies hauptsächlich die Statuten, die die internen Regeln eines Unternehmens definieren und die Gründungsurkunde mit den wichtigsten Informationen:
    • Name der Firma
    • Zweck (= Aktivitäten)
    • Registrierte Firmenadresse
    • ob die Gesellschaft eine Private LLC oder eine Private Exempt LLC ist (keine Kapitalgesellschaft als Direktor, weniger als 50 Gesellschafter)
    • Geschäftsführer and Company Secretary (Staatsbürger von ausserhalb der EU für beide Funktionen möglich, Geschäftsführer kann eine natürliche Person oder eine Gesellschaft sein, Secretary nur eine natürliche Person. bei Private Exempt LLC müssen sowohl Direktor als auch Secretary gemäß Art. 211 des Companies Act (Kapitel 386 Gesetze von Malta) eine natürliche Person sein)
    • Gesellschafter (Ort der Holding, die für den Refund sinnvoll ist, hängt vom Wohnsitz der Gesellschafter (der Holding) ab).
    • Stammkapital (Standard: 240 € einbezahlt, das sind rund 20 % von 1164.69 € im Minimum genehmigten Grundkapital),
  1. Treffen Sie uns persönlich oder per Skype, erledigen Sie die verpflichtenden Customer Due Diligence Papiere mit uns, überweisen Sie einen Betrag für Kapital, für Gebühren und für unsere Kosten.
  1. Unterschreiben Sie die Unterlagen, die wir vorbereiten und Ihnen per E-Mail zur Firmengründung mailen und senden Sie diese an unser Büro zurück (Statuten und Gründungsurkunde, Formulare für das Malta Business Registry – MBR). Die Eintragung in das Register of Companies (ROC) beim Malta Business Registry (MBR) erfolgt meist innerhalb von 2 Werktagen. Dann erhält das Unternehmen eine Steuernummer vom IRD (Inland Revenue Department, auch zuständig für die Körperschaftsteuer), kann eine Mehrwertsteuer- Registrierung beantragen (die es ermöglicht, gemäß der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie zu handeln) und Schritte einleiten, um ein Bankkonto zu eröffnen.

Wir bieten die Firmengründung oder Übernahme einer Firma nur gemeinsam mit anderen Dienstleistungen (Buchhaltung, Lohn- und Gehaltsabrechnung, Bürodienstleistungen usw.) an, damit wir die Aktivitäten unserer Kunden kennen.

Wenn eine Historie von Vorteil ist, sind bestehende Gesellschaften manchmal erhältlich

Die Aufgaben eines Company Secretary sind hauptsächlich administrative Formalitäten, z. B. die Organisation von Gesellschafterversammlungen, die Einreichung von Erklärungen und die Einreichung von Dokumenten beim Malta Business Registry.

Das maltesische Recht definiert jedoch umfangreiche Compliance-Anforderungen an Unternehmen, die Nominee Geschäftsführer oder Nominee-Corporate-Secretary-Funktionen organisieren. Werden diese Aufgaben vom echten Geschäftsführer übernommen, spart das Unternehmen Kosten und Aufwand. Als Dienstleister informieren wir Sie rechtzeitig über Fristen und bereiten Unterlagen vor, damit das Unternehmen seinen statutarischen Pflichten nachkommen und die Compliance-Anforderungen erfüllen kann.

Wenn wir das Unternehmen auch bei der Beantragung eines Bankkontos unterstützen (sichere Finanzinstitute in Malta und / oder außerhalb Maltas), beachten Sie bitte, dass die Banken ihre eigene Due Diligence durchführen, sodass wir wenig Einfluss auf deren Entscheidung haben. In den meisten Fällen können wir jedoch Kunden helfen.

Firma in Malta – Vorteile:

Rasche Registrierung einer Limited Liability Company (Ltd.; LLC) :

  • 5% Steuer auf Unternehmensebene (nach Refundierung) – die niederste in der EU
  • Steuervorteile für “Residents without Domicile“
  • EU kompatible Steuergesetze, freundliche öffentliche Verwaltung
  • EU mit Niederlassungsfreiheit, Schengen, Euro und Englisch als offizielle Landessprache
  • Gut ausgebildete Arbeitskräfte aus ganz Europa sprechen viele Sprachen, diversifizierte Wirtschaft mit starken ICT und Finanz Sektoren
  • Sonniges Klima, gute Flugverbindungen, eine Insel mit Tourismus und viel Entertainment
  • Es gibt eine spezielle DLT-Regelung (Digital Ledger Technology) für ICOs, Blockchain und Kryptowährungen, basierend auf maltesischen Rechtsvorschriften (Malta Digital Innovation Authority Bill, Innovative Technology Arrangements and Services Bill und Virtual Financial Asset Bill). Obwohl die Rechtsvorschriften attraktiv aussehen, ist die zuständige Behörde äußerst zurückhaltend, Lizenzen auszustellen. Seit Einführung der Vorschriften beantragten viele Unternehmen eine Lizenz, aber bis Mai 2021 erhielten nur zwei Unternehmen eine Bewilligung. Das Management von Zugimpex empfiehlt Kunden daher, zu warten, bis Lizenzen regelmäßig ausgestellt werden, bevor sie derartige Aktivitäten nach Malta verlagern.
Registrierung einer General Partnership (GP) oder einer Limited Partnership (LP):

In Malta ist es möglich, eine Personengesellschaft zu gründen, grundsätzlich mit unbegrenzter gesamtschuldnerischer Haftung aller Partner. Im Falle einer Kommanditgesellschaft (“en commandite”) gibt es einen oder mehrere Gesellschafter (Kommanditisten), die nur mit ihrer Einlage haften, zusätzlich zu zumindest einem unbeschränkt haftenden Gesellschafter (Komplementär).

Partner können sowohl natürliche als auch juristische Personen sein. Der Einsatz einer (lokalen oder ausländischen) juristischen Person als Komplementär ist möglich, um die Haftung zu beschränken.

 

Für die Registrierung sind folgende Informationen erforderlich:

  • Firmenname
  • Zweck (= Aktivitäten)
  • Registrierte Firmenadresse
  • Partnerschaftsvereinbarung, die den General Partner, die Limited Partner und deren Beitrag festlegt.
  • Das definierte Stammkapital (muss vollständig bezahlt werden)
  • Anmeldung: Standarddokumente, die beim Malta Business Registry (MBR) einzureichen sind

Eine maltesische Kapitalgesellschaft kann seinen Status in eine Personengesellschaft ändern. Dazu ist ein Gesellschaftsvertrag erforderlich, der besagt, dass das Unternehmen von einer Kapitalgesellschaft zu einer Personengesellschaft umgewandelt wird.

 

Eine Personengesellschaft muss eine Jahresrechnung plus Steuererklärung beim Finanzamt einreichen, aber der veröffentlichte jährliche Finanzbericht muss nicht immer dem ROC (Register der Unternehmen) vorgelegt werden.

Rechtliche Vorteile in Malta:

Zulassungen in Malta gelten für die gesamte EU: aber in Malta fallen für die Aufrechterhaltung der Zulassungen niedrigere Kosten an. Ob Online-Gaming, Investment-Fonds oder Registrierung von Schiffen, Malta bietet den Zugang zum Markt der EU/EWR zu vernünftigen Kosten.  Ein IPO in Malta gemeinsam mit einem Zweit- Listing auf einer grossen europäischen Börse dürfte bei weitem kostengünstiger sein als ein einziges Listing auf der etablierten Börse.

Malta unterscheidet zwischen Wohnsitz und gewöhnlichem Wohnsitz. Ein Wohnsitz entsteht durch gewöhnliche und laufende Anwesenheit; für einen steuerlichen Wohnsitz muss man sich nicht mindestens 183 Tage in Malta aufhalten, allerdings sind bei diesen Überlegungen auch die Definitionen des Wohnsitzes in Art. 4 der Doppelbesteuerungsabkommen und die Frage, welche Abkommen anwendbar sind, zu berücksichtigen.

Nach maltesischem Recht ist der Sitz einer juristischen Person der Ort von “Management und Kontrolle”, aber es ist nicht ausreichend, diese Aufgaben dort ausüben zu können, wesentliche Entscheidungen sollten dort wirklich getroffen werden. Daher trifft man im Flugzeug viele Geschäftsleute, die sich freuen, dass sie beruflich nach Malta fliegen können, um sich regelmässig zu wichtigen Entscheidungen zu treffen.

Der Geschäftsführer einer juristischen Person kann den Wohnsitz ausserhalb von Malta haben, aber wenn Geschäftsführer oder wesentliche Gesellschafter nicht Bürger der EU, des EWR oder der Schweiz sind, verlangt das Handelsregister (MBR) im Rahmen einer vereinfachten Due Diligence weitere Unterlagen: (z.B. eine “professional reference” – eine Bestätigung eines Anwalts oder Wirtschaftsprüfers; eine Bank Referenz, eine beglaubigte Kopie eines Personalausweises oder Reisepasses und eine „Utility Billl“ als Nachweis des Wohnsitzes).

In Malta sind Zweitjobs möglich, sie haben keine Sozialabgaben, es gibt einen vorteilhaften Steuersatz, und die maximale Arbeitszeit ist nur pro Arbeitsverhältnis begrenzt, nicht insgesamt. Folglich ist es für Kunden billiger, tatsächliche Mitarbeiter in Teilzeit zu beschäftigen, sie bewirken echte Substanz, die im Laufe der Zeit ausgebaut werden kann. Im Tagesgeschäft vermeiden echte Mitarbeiter Verzögerungen, die durch Nominee-Direktoren entstehen, die nicht immer verfügbar und besorgt sind, zu haften.

Das gleich Prinzip gilt für die Struktur: anstelle von Treuhändern als Gesellschaftern ist eine Struktur mit einer Holdinggesellschaft außerhalb Maltas in den meisten Fällen die bessere Lösung.

Nachdem Malta von internationalen Organisationen in Bezug auf die Durchsetzung seiner Gesetze zur Bekämpfung der Geldwäsche kritisiert wurde, führte die Regierung 2020 Änderungen am Gesetz über Service Provider und entsprechende Verordnungen ein. Seitdem reguliert die Malta Financial Services Authority MFSA Company Service Provider, einschließlich Anwaltskanzleien und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften. Die Regelungen verlangen nicht nur spezielle Lizenzen für Treuhänder und Nominee-Direktoren, sondern definiert auch besondere Sorgfaltspflichten. Daher tragen Nominee- Direktoren und Treuhänder ein enormes rechtliches Risiko, verbunden mit einer entsprechenden bürokratischen und finanziellen Belastung.

Wenn eine treuhändische Abwicklung zur Erfüllung eines internationalen Vertrags oder eines anderen vorübergehenden Ereignisses erforderlich ist, kann diese Dienstleistung auch von unserem lizenzierten Schweizer Unternehmen nach bewährter schweizerischer Gesetzgebung erbracht.

Es ist nicht erforderlich, dass eine maltesische Firma auch ein Bankkonto in Malta hat, auch Konten in anderen Ländern sind zulässig. Lesen Sie unsere Richtline für den Umgang mit Banken und Sie werden mehr Erfolg dabei haben, ein Bankkonto zu eröffnen.

Es gibt angemessene Bedingungen für ein maltesisches Unternehmen, um eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu erhalten, was eine wichtige Überlegung für Unternehmen ist, die innerhalb der Europäischen Union Handel betreiben.

Informieren Sie sich umfassend über internationale Steuerplanung und mögliche Unternehmens – Setups.

Redomiciliation, Fusion, Management und Kontrolle, Zweigniederlassung:

Malta ermöglicht ausländischen Unternehmen, das Domizil mit einem standardisierten Verfahren nach Malta oder aus Malta hinauszuverlegen. Befindet sich das ursprüngliche Unternehmen in einem Land, das auf einer schwarzen Liste steht, ist ein komplexeres Verfahren erforderlich. Vor einer solchen Re- Domizilierung kann der Jahresabschluss am alten Standort entsprechend angepasst werden, um einen dauerhaften (Steuer-) Vorteil am neuen Standort sicherzustellen.

Bei einer Personengesellschaft ist die Verlagerung innerhalb der EU ist ziemlich einfach, weil die Partner das Recht auf Freizügigkeit haben und keine Liquidation erforderlich ist.

Ein Unternehmen kann auch durch Fusion mit einem maltesischen Unternehmen nach Malta übersiedeln. Grenzüberschreitende Fusionen sind in der Richtlinie 2005/56 EU geregelt. Fusionen können aus verschiedenen Gründen auftreten und manche können von unterschiedlichen Gesetzen bei auf Insolvenz oder Arbeitnehmerschutz profitieren.

Ein ausländisches Unternehmen kann Management und Kontrolle nach Malta verlagern und dies den örtlichen Steuerbehörden melden. Damit kann man ehemalige Offshore-Unternehmen nutzen und dennoch von Steuervorteilen profitieren.

Eine Zweigniederlassung einer ausländischen Gesellschaft in Malta kann durchaus sinnvoll sein: Malta hat das Recht, das Einkommen der Zweigniederlassung zu besteuern, aber in einigen Fällen ist passive Einkommen, das für die Zweigniederlassung außerhalb Maltas entsteht, in Malta nicht steuerpflichtig. Filialen können einfach geöffnet und geschlossen werden.

Public Limited Company (P.L.C.) in Malta:

Diese Rechtsform wird hauptsächlich für Investmentgesellschaften verwendet, die Anforderungen sind mindestens zwei Geschäftsführer und ein Sekretary, das Mindestkapital beträgt 46600 Euro, von denen 25% (11650 Euro) einbezahlt werden müssen. Malta konzentriert sich auf Transparenz, so dass die Aktionäre einer P.L.C. als “beteiligte Parteien” auf der Website des Malta Business Registry veröffentlicht werden, wenn das Unternehmen nicht an einer Börse notiert ist. Die meisten P.L.C-Gesellschaften sind Anlagevehikel mit variablem Kapital (SICAV Société d’ Investissement – à Capital Variable). Die SICAV-Strukturen sind im Investment Services Act (Kapitel 370 Laws of Malta) besonders geregelt. Sie können als “Umbrella-Gesellschaften” mit unabhängigen Teilfonds verwendet werden.

Vereine (Associations) in Malta:

Es ist eine Vereinbarung zur Zusammenarbeit zwischen mindestens 3 Mitgliedern erforderlich, die für jeden rechtlich zulässigen Zweck durchgeführt werden kann. In der Regel gibt es eine Standardvorlage, in der die Namen, die Adresse, der Zweck und die Administratoren ergänzt werden muss. Wenn alle Administratoren außerhalb Maltas ansässig sind, muss eine ansässige Person als Vertreter ernannt werden.

Die Anmeldung beim MBR ist möglich, aber nicht immer obligatorisch. Auf der Website von MBR werden die Mitglieder nicht veröffentlicht. Vereine sind im Voluntary Organisations Act (Kapitel 492 Laws of Malta) geregelt, der 2018 geändert wurde.

Shipping Companies and Vessels:

Malta ist einer der führenden maritimen Hubs in der Region mit einem der größten internationalen Schiffsregister weltweit. Der Sektor wird durch spezifische Gesetze und Vorschriften rund um den Merchant Shipping Act von 1973 und ergänzende Vorschriften geregelt. Die Vorschriften gelten auch für die Yachtindustrie.

Um von der Tonnagebesteuerung zu profitieren, müssen Kunden ein Unternehmen als Shipping Organisation (gemäß dem Maltese Merchant Shipping Act) registrieren und eine Lizenz von der Regierung erhalten. Das Schiff kann auch in einer anderen Gerichtsbarkeit registriert werden, wenn die maltesische Tonnagesteuer entrichtet wird. Das Schiff darf dabei nicht weniger als 1000 Netto -Tonnage haben.

Registrierung von geistigem Eigentum (IP): Marken, Patente, Designmuster:

Eine Markenregistrierung schützt den Markennamen und gibt dem Markeninhaber das ausschließliche Recht auf den Handelsnamen und das Logo. Die Registrierung in Malta ist beim Amt für geistiges Eigentum (IPO) oder auf EU-Ebene beim European Union Intellectual Property Office (EUIPO) in Alicante in Spanien. Die Anmeldung zum europäischen Markenregister ist einfach, und die Registrierung ist 10 Jahre ab dem Datum der Registrierung gültig. Dann taucht es bei einer EU-Markensuche auf. Später ist eine Verlängerung möglich.

Im Falle einer zusätzlichen Registrierung bietet die WIPO (Weltorganisation für geistiges Eigentum, Zusammenarbeit mit den Vereinten Nationen) Richtlinien für die Registrierung von Marken in den 97 Ländern des Madrider Systems.

Marken sind eine Kombination aus Wörtern und Symbolen. Sie können für die EU in einer oder mehreren der 45 Klassen der durch das Abkommen von Nizza festgelegten internationalen Klassifikation von Waren und Dienstleistungen (bekannt als “Nizza-Klassifikation”) registriert werden. Malta kennt jedoch nur eine einheitliche Klassifizierung.

Designmuster können für einen Zeitraum von fünf Jahren geschützt werden, indem ein neuartiges Design mit einem individuellen Charakter registriert wird. Danach können sie zum Beispiel lizenziert werden. Um zu registrieren, darf ein Design nicht rein funktional sein und muss der allgemeinen Moral entsprechen. Anträge müssen beim Comptroller des Commerce Departments eingereicht werden.

Es ist ferner möglich, beim Amt für geistiges Eigentum der Europäischen Union (EUIPO) ein Registered Community Design (RCD) oder beim Amt der Weltorganisation für geistiges Eigentum (WIPO) in Genf einen internationalen Schutz zu beantragen.

Der Schutz der Urheberrechte für Software, originale literarische, wissenschaftliche und künstlerische Arbeiten gilt bis zum Tod des Urhebers plus 70 Jahre (in der EU) oder plus 50 Jahre außerhalb der EU (gemäß dem Berner Abkommen). Eine Registrierung von Urheberrechten ist nicht erforderlich. Es reicht aus, das Copyright-Symbol sowie das Erstellungsjahr an den Text anzuhängen. Manchmal ist es nützlich, zusätzliche Dokumente zu erstellen, die das Eigentum an Urheberrechten belegen.

Zugimpex: Ihre erste Adresse für Firmengründung bietet professionelle Dienstleistungen, faire Verrechnung und eine freundliche Atmosphäre:
  • Umfassende Serviceleistungen aus einer Hand für Ihre Firma in Malta
  • Rasche „Customer Due Diligence“: wir erwarten, dass Sie ausreichend finanzielle Mittel, gute Qualifikation und erfolgreiche Erfahrung in Ihrem Geschäftsbereich
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  • (Bitte beachten Sie – Zugimpex betreut keine US Staatsbürger und keine Personen mit Wohnsitz in den USA. Bei Firmen mit Sitz oder bei Personen mit Wohnsitz in Deutschland, Italien oder Frankreich ist die Koordination mit einem dort ansässigen Steuerberater erforderlich)
  • Faire Kosten und Preise für die Errichtung und Betreuung einer Firma in Malta
    • Firmengründung Malta: 1500€ inklusive Domizil, Flexi Desk und Basis Postbetreuung für ein Jahr, exklusive öffentliche Gebühren von ca. 350 €.
    • Jährliche Kosten abhängig von den Aktivitäten: ab 2500 € pro Jahr inklusive Domizil, Flexi Desk und Basis Postbetreuung für ein Jahr (für nachfolgende Jahre), Buchhaltung, MWST Erklärung, Jahresrechnung und Teilen der Steuererklärung. Als Richtwert in der Branche benötigt ein qualifizierter Buchhalter (inklusive sortieren, ablegen und prüfen) rund 15-20 Buchungen pro Stunde, das entspricht 40-60 Buchungszeilen. Für Jahresabschluss und Steuererklärung benötigt man zwischen 5 und 15 Stunden.
    • Verpflichtende jährliche Revision durch einen externen Auditor inklusive spezieller Erklärungen an die Steuerbehörde ab 750 € pro Firma abhängig von den Aktivitäten
Professionelle Beratung
  • Nutzen Sie unsere Erfahrung bei Zugimpex, unsere Kontakte und unser Know How in Internationalem Business und internationaler Steuerplanung.
  • Planen Sie mit uns Ihre Struktur, Ihre Abläufe und den Transfer von Funktionen, damit ihre Firma in der Malta samt Holding erfolgreich startet und läuft.
  • Unsere freundlichen und kompetenten Mitarbeiter unterstützen Sie gerne, und wenn Sie Malta besuchen, werden Sie jeden Aufenthalt geniessen.

Weiterführende Information: Strukturierung von Unternehmen

Liquidierung von Unternehmen:

Ein Maltesisches Unternehmen hat laufende Kosten und Verpflichtungen, und wenn dies nicht weitergehen soll, kann das Unternehmen verkauft und übertragen werden, oder es wird eine freiwillige Liquidation durchgeführt.

So sieht  der Vorgang aus:

Die ersten Schritte zur Einleitung einer Liquidation einer Gesellschaft:

  • Hauptversammlung: Beschluss mit Liquidationsdatum, Liquidator und bestelltem Wirtschaftsprüfer.
  • Mitteilung des Beschlusses an das Handelsregister (Form B (1)).
  • Solvenz- Erklärung der Geschäftsleitung (Formblatt B (2)) innerhalb eines Monats, einschließlich einer Aufstellung der Aktiva und Passiva,
  • Erklärung des Liquidators (Formular L),

Aktivitäten bei einer Liquidation innerhalb von 12 Monaten (oder es muss eine Generalversammlung alle 12 Monate stattfinden):

  • Klärung offener Salden beim Finanzamt, der MwSt-Abteilung, dem Malta Business Registry und deren Begleichung
  • Abmeldung bei Finanzamt, bei der Mwst- Abteilung und bei Jobs Plus als Arbeitgeber.
  • Audit für die Endperiode
  • Zahlung aller anderen Verbindlichkeiten
  • Inkasso oder Verkauf von Forderungen
  • Schließung aller Bankkonte
Weitere interessante Informationen zu Malta:

Malta- Mitglied der EU, Euro und zweite Amtssprache Englisch. 510.000 Einwohner (rund 100.000 Ausländer, davon rund 40% von ausserhalb der EU) leben in Malta mit Valletta als Hauptstadt. Der Staat hat 300 Sonnentagen im Jahr, und im Winter wird es bereits zeitig hell, wenn man ins Büro fährt. Die meisten Einwohner wohnen auf der Hauptinsel Malta, die etwa 130 km südlich von Sizilien liegt, zwei weiteren Inseln sind Gozo und Comino. Es bestehen gute Flugverbindungen zu den meisten Zentren Europas, mit über 30 Fluglinien.

Malta positioniert sich als On-Shore Standort mit EU-kompatiblen Gesetzen, bietet aber der Wirtschaft und Privatpersonen attraktive Rahmenbedingungen: Malta wurde von der OECD auf die weisse Liste gesetzt, hat zahlreiche Doppelbesteuerungsabkommen und steht selten im Schussfeld der Hochsteuerländer. Gleichzeitig ist es möglich, attraktive EU- Förderungen zu bekommen. Behörden in Malta agieren kundenfreundlich, es bestehen zentrale Anlaufstellen, die flexible und individuelle Lösungen vorstellen.

Attraktive Rahmenbedingungen ziehen Investoren an:  stabile Immobilienpreise, ein vernünftiges Gehaltsniveau, niedrige Steuern, günstige Preise für Dienstleistungen und ein berechenbares politisches Umfeld. Tausende hochqualifizierte Menschen von der EU und von ausserhalb der EU ziehen nach Malta, wegen attraktiven Jobs, dem guten Wetter, den niedriger Steuern und wegen einem unterhaltsamen Lifestyle. Man kann auch gut verdienen: zwar sind Arbeitszeiten bei einem Arbeitgeber durch die Regeln der EU beschränkt, aber Arbeitnehmer können in verschiedenen Jobs ohne Limit arbeiten.

(aktualisiert Juni 2021)

 

 

 

 

 

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