Gründung einer Firma in Malta: Limited Liability Company (Ltd.)

Registrierung rasch und einfach – 3 Schritte ohne Anreise:

(Bitte beachten Sie: Zugimpex erbringt keine Dienstleistungen für US-Bürger und Personen mit Wohnsitz in den USA.)

1. Senden Sie uns einen Auftrag zur Firmengründung in Malta (Limited) mit folgenden Informationen, und zusätzlich führt unser Geschäftsführer mit Ihnen ein kurzes persönliches oder telefonisches Beratungsgespräch, damit sichergestellt wird, dass Sie alle Informationen korrekt und vollständig haben, um die Unterlagen vorzubereiten. Um eine Limited Company in Malta zu gründen, sind dies hauptsächlich die Statuten, die die internen Regeln eines Unternehmens definieren und die Gründungsurkunde mit den wichtigsten Informationen:
   • Name der Firma
   • Zweck (= Aktivitäten)
   • Gemietete Bürofläche oder Firmenadresse
   • Ob die Gesellschaft eine Private Lrd. oder eine Private Exempt Ltd. ist (keine Kapitalgesellschaft als Direktor, weniger als 50 Gesellschafter)
   • Geschäftsführer („Director“) und Company Secretary (Staatsbürger von ausserhalb der EU für beide Funktionen möglich, Geschäftsführer kann eine natürliche Person oder eine Gesellschaft sein, Secretary nur eine natürliche Person. bei Private Exempt Ltd. müssen sowohl Direktor als auch Secretary gemäß Art. 211 des Companies Act (Kapitel 386 Gesetze von Malta) eine natürliche Person sein). Ein einzelner Director ist ausreichend, ein lokaler Director ist nicht erforderlich und fast immer kann der Director auch Company Secretary sein. In den meisten Fällen ist es sinnvoll, wenn der Direktor Malta regelmäßig besucht, Managementaufgaben können dort in Blöcken oder zumindest nicht im Land seines Wohnsitzes wahrgenommen werden.
   • Gesellschafter (Ort der Holding, die für den Refund sinnvoll ist, hängt vom Wohnsitz der Gesellschafter (der Holding) ab). Wer in Malta wohnt, benötigt eine Holdingstruktur mit mindestens einem Unternehmen außerhalb Maltas. Dabei kann es sich um 2 maltesische Unternehmen mit einer LP außerhalb Maltas oder ein maltesisches Unternehmen mit einer ausländischen Holding handeln, das sich in Malta für die Gruppenbesteuerung registriert.Ein Gesellschafter reicht aus und man kann 100 % eines Unternehmens besitzen und ausserhalb des Landes wohnen.
   • Stammkapital (Standard: 240 € einbezahlt, das sind rund 20 % von 1164.69 € im Minimum genehmigten Grundkapital),
2. Treffen Sie uns persönlich oder per Video, erledigen Sie die verpflichtenden Customer Due Diligence Papiere mit uns, überweisen Sie einen Betrag für Kapital, für Gebühren und für unsere Kosten.
3. Unterschreiben Sie die Unterlagen, die wir vorbereiten und Ihnen per E-Mail zur Firmengründung mailen und senden Sie diese an unser Büro zurück (Statuten und Gründungsurkunde, Formulare für das Malta Business Registry – MBR). Die Eintragung in das Register of Companies (ROC) beim Malta Business Registry (MBR) erfolgt meist innerhalb von 2 Werktagen.

Die Firmengründung wird von uns mit einem Unternehmen angeboten, das von der MFSA als Company Service Provider reguliert ist. Jedoch erwarten wir von den Kunden, dass unsere anderen Firmen mit weiteren Dienstleistungen beauftragt werden.  (Buchhaltung, Lohn- und Gehaltsabrechnung, Bürodienstleistungen usw., von denen einige aufgrund von Lizenzen von verbundenen Unternehmen durchgeführt werden). Auch wollen wir die Aktivitäten unserer Kunden kennen. Nach der Gründung erhält das Unternehmen eine Steuernummer vom IRD (Inland Revenue Department, auch zuständig für die Körperschaftsteuer), und die laufende administrative Betreuung kann beginnen: Einrichtung der Buchhaltung, Antrag für die Mehrwertsteuer- Registrierung (die es ermöglicht, gemäß der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie zu handeln) und erste Schritte, um ein Bankkonto zu eröffnen.

Die Aufgaben eines Company Secretary sind hauptsächlich administrative Formalitäten, z. B. die Organisation von Gesellschafterversammlungen, die Einreichung von Erklärungen und die Einreichung von Dokumenten beim Malta Business Registry.

Das maltesische Recht definiert jedoch umfangreiche Compliance-Anforderungen an Unternehmen, die Direktor Services oder Secretary Services anbieten oder organisieren, die in der Praxis treuhändische Funktionen sind. Wir empfehlen solche Dienste nicht und bieten sie daher nicht an. Werden diese Aufgaben von einem echten Geschäftsführer übernommen, spart das Unternehmen Kosten und bürokratischen Aufwand. Im alltäglichen Geschäft vermeidet man mit echten Mitarbeitern Verzögerungen, weil Nominee- Direktoren oft nicht verfügbar sind und Angst vor ihrer Haftung haben. Übrigens kann man auch eine ausländische juristische Person als Geschäftsführer einer Firma in Malta einsetzen.

Directors Services sind reguliert, wenn sie “by the way of business” erfolgen. Ein Geschäftsführer, der ein Angestellter des Unternehmens ist, wird im Allgemeinen nicht als treuhändischer Geschäftsführer angesehen, sofern er diese Dienstleistungen nicht auch an Unternehmen außerhalb seines Beschäftigungsbereichs anbietet. Dies gilt unabhängig von der Anzahl der geleisteten Arbeitsstunden. Darüber hinaus agieren Geschäftsführer, die für nicht mehr als 5 Unternehmen in nicht mehr als 2 Gruppen tätig sind, ebenfalls nicht als „by the way of business“, müssen jedoch die MFSA benachrichtigen.

Das gleiche Prinzip gilt auch für die Unternehmens-Struktur: Anstelle von Treuhändern als Gesellschaftern ist eine Struktur mit einer Holdinggesellschaft ausserhalb Maltas in den meisten Fällen die bessere Lösung.

Als Dienstleister informieren wir Sie rechtzeitig über Fristen und bereiten Unterlagen vor, damit das Unternehmen seinen statutarischen Pflichten nachkommen und die Compliance-Anforderungen erfüllen kann.

Wenn wir das Unternehmen auch bei der Beantragung eines Bankkontos unterstützen (sichere Finanzinstitute in Malta und / oder außerhalb Maltas), beachten Sie bitte, dass die Banken ihre eigene Due Diligence durchführen, sodass wir wenig Einfluss auf deren Entscheidung haben. In den meisten Fällen können wir jedoch Kunden helfen.

Was passiert nach der Registrierung ?

Wenn wir das Unternehmen auch bei der Beantragung eines Bankkontos unterstützen (sichere Finanzinstitute in Malta und/oder außerhalb Maltas), beachten Sie bitte, dass die Banken ihre eigene Due Diligence durchführen, so dass wir wenig Einfluss auf ihre Entscheidung haben. In den meisten Fällen können wir unseren Kunden jedoch helfen.

Unterstützung bei Bankkonto-/IBAN-Konto

Zugimpex tritt nicht als Vermittler oder Vermittler auf und akzeptiert keine Provisionen von Zahlungsanbietern oder E-Geld-Instituten.

Wir freuen uns aber, dass für unsere Kunden bei mehreren Institutionen ein Key Account Manager zur Verfügung steht, der als direkter Ansprechpartner die Vorabgenehmigung arrangiert, offene Fragen klärt und online den Antragsprozess begleitet.

Es ist nicht erforderlich, dass ein maltesisches Unternehmen ein Bankkonto in Malta hat, da Banken sehr restriktiv sind und Konten in anderen Ländern erlaubt sind. Hunderte von Institutionen in der EU bieten jedoch moderne Bank- und Zahlungslösungen an, darunter viele lizenzierte E-Geld-Institute und Zahlungsanbieter in Malta. Mit unserer Unterstützung können Kunden in der Regel innerhalb kurzer Zeit mehrere Konten eröffnen. Lesen Sie unsere Richtlinien zum Umgang mit Banken und Sie werden mehr Erfolg bei der Eröffnung eines Bankkontos haben.

Website und Firmenauftritt

Kunden benötigen auch Präsentationstools wie ein Logo, einen Stempel, Briefpapier, eine Domain und eine Website.

Verträge und Automatisierung

Wir helfen unseren Kunden bei ihren rechtlichen Dokumenten, von Allgemeinen Geschäftsbedingungen über Geschäftsverträge bis hin zu Darlehens- und Arbeitsverträgen.

Mithilfe von Vorlagen und KI stellen wir sicher, dass alle Dokumente und Verträge vor Ort vorliegen.

Prozesse werden von Anfang an effizient und kostensparend eingerichtet.

Wieviel kostet eine Firma in Malta?

Wie hoch sind die Gründungskosten für eine Firma (Ltd.)  in Malta?

• Mindestkapital, verschiedene öffentliche Gebühren und Versandkosten: ca. 600 Euro
• Mietvertrag mit Mitgliedschaft in einem externen Business Center: ab 650 Euro pro Jahr plus Einverständniserklärung des Vermieters (zu Beginn erforderlich)
• (Bitte beachten Sie, dass Sie wahrscheinlich auch eine Holding in Malta oder ausserhalb von Malta benötigen)

Was sind die laufenden Kosten für eine Firma (Ltd.) in Malta?

• Mietvertrag mit Mitgliedschaft in einem externen Business Center: ab 650 Euro pro Jahr.l
• Die laufenden Kosten hängen von den Tätigkeiten ab (Minimum 2650 € pro Jahr) für administrative Unterstützung, Buchhaltung, Umsatzsteuererklärung, Jahresabschluss und Steuererklärungen. Bitte beachten Sie, dass die meiste Zeit für die Buchhaltung nicht für das Buchen selbst benötigt wird, sondern für den Empfang und Ordnen von Belegen, die Zuordnung von Zahlungen und Rückfrage bei unklaren oder fehlenden Belegen. Eine gute Organisation hilft den Kunden, Geld zu sparen.
• Zugimpex arbeitet auf der Basis von Vorauszahlung; Unsere Dienstleistungen werden nach Zeit abgerechnet (zwischen 49 € und 275 € pro Stunde, teilweise werden Standard- Zeiten angesetzt), so dass Kunden, die effizient arbeiten, geringere Kosten haben.
• Kunden von Zugimpex erhalten monatlich einen Leistungsschein mit dem Status am Monatsanfang, einer detaillierten Übersicht über die Leistungen während des Zeitraums und dem Status am Monatsende. Diese Transparenz wird sehr geschätzt.
• Das obligatorische jährliche Audit durch einen externen Auditor einschließlich Absendung der Steuererklärung und bestimmter anderer Erklärungen gegenüber dem Finanzamt: meist zwischen 1300 € und 2300 € pro Unternehmen je nach Tätigkeit. Bei einer Gruppe zwecks Konsolidierung verrechnen die Auditoren in Malta meist zwischen 3000 € und 3900 € für die Gruppe. Allerdings kann jedes Jahr zwischen normaler Besteuerung oder Gruppenbesteuerung gewählt werden, daher können in Jahren mit keinem oder geringem Gewinn Kosten gespart werden.
  
  
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Zugimpex Group – Professionelle Dienstleistungen:

• Umfassende Dienstleistungen seit 2010 in Malta. Rund 15 Mitarbeiter bieten professionellen Service zu leistbaren Honoraren an, und Sie können eine freundliche Atmosphäre genießen:
• Schnelle Customer-Due-Diligence – wir erwarten von Ihnen eine gutes finanzielles Standing, eine gute Qualifikation und erfolgreiche Erfahrung in Ihrem Business.
• Kunden planen mit uns den Aufbau ihres Unternehmens und ihrer Holding, die Prozesse und den Transfer von geschäftlichen Aktivitäten sowie Funktionen, so dass alles vorhanden ist, um erfolgreich zu starten und zu arbeiten.
• Das Setup der Struktur ist schnell und zuverlässig.
• Mit unserem Engagement für eine umfassende Betreuung helfen wir unseren Kunden, ihre Prozesse ständig zu verbessern und die Struktur im Laufe der Zeit immer besser zu nutzen.
• Um Risiken zu begrenzen, sind die Strukturen unserer Kunden flexibel gestaltet. Ändern sich die rechtlichen oder steuerlichen Rahmenbedingungen, ist eine schnelle Reaktion möglich.
• Die Kunden können eine klare, transparente Preisgestaltung ohne versteckte Kosten erwarten. Unsere Antwortzeiten sind extrem kurz. Daher genießen wir langfristige Kundenbeziehungen und viele Empfehlungen.
• Zugimpex verbessert und automatisiert ständig Prozesse und die Schnittstelle zum Kunden. Das sichert Qualität, Zuverlässigkeit und kalkulierbare Kosten.
• Der Nutzen für jeden Kunden muss mindestens das Dreifache der Gesamtkosten seiner Struktur betragen.
• Kunden können von unserer Erfahrung bei Zugimpex, unserem Netzwerk, unserem Know-how im internationalen Geschäft und unseren Dienstleistungen in der internationalen Steuerplanung profitieren.
• Unsere freundlichen und kompetenten Mitarbeiter helfen Ihnen gerne weiter, und wenn Sie Malta besuchen, werden Sie jeden Aufenthalt genießen.

FAQ betreff einer Firma in Malta:

Was sind die Vorteile von einer Gesellschaft in Malta?

Welche Steuervorteile bietet ein Unternehmen in Malta?

1. 5% Körperschaftssteuer (nach Refund) – Malta – Unternehmen haben die niedrigste Steuer in der EU. Bei höheren Gewinnen empfehlen wir, keine 35% Steuern zu zahlen und dann auf eine Rückerstattung von 30% zu warten. Bei der konsolidierten Gruppenbesteuerung müssen nur 5% gezahlt werden. Dieser Tarif gilt für internationale Aktivitäten und viele andere Bereiche.
2. Steuervorteile für “Residents without Domicile“. Praktisch bedeutet dies: 5% Steuer auf in Malta erzielte Einkünfte, keine Steuern auf Kapitalgewinne, null Steuern auf außerhalb Maltas erzielte Einkünfte, die nicht nach Malta überwiesen werden.
3. Wenn Sie 95 % der hart verdienten Gewinne behalten, erhalten Sie nicht nur einen besseren Cashflow, sondern auch emotionale Zufriedenheit.
4. EU-kompatible Steuergesetze, freundliche Verwaltung.
5. Malta unterscheidet zwischen Wohnsitz und gewöhnlichem Wohnsitz. Ein Wohnsitz entsteht durch gewöhnliche und laufende Anwesenheit; für einen steuerlichen Wohnsitz muss man sich nicht mindestens 183 Tage in Malta aufhalten, allerdings sind bei diesen Überlegungen auch die Definitionen des Wohnsitzes in Art. 4 der Doppelbesteuerungsabkommen und die Frage, welche Abkommen anwendbar sind, zu berücksichtigen. Es gibt Fälle, in denen das lokale Steuerrecht des Wohnsitzstaates anwendbar ist, und dies kann ein Vor- oder Nachteil sein.
6. Nach maltesischem Recht ist der Sitz einer juristischen Person der Ort von “Management und Kontrolle”, aber es ist nicht ausreichend, diese Aufgaben dort ausüben zu können, wesentliche Entscheidungen sollten dort wirklich getroffen werden. Daher trifft man im Flugzeug viele Geschäftsleute, die sich freuen, dass sie beruflich nach Malta fliegen können, um sich regelmässig zu wichtigen Entscheidungen zu treffen.
7. Es gibt angemessene Bedingungen für ein maltesisches Unternehmen, um eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu erhalten, was eine wichtige Überlegung für Unternehmen ist, die innerhalb der Europäischen Union Handel betreiben.
8. Informieren Sie sich umfassend über Steuern in Malta und zum Thema Internationale Steuerplanung und Substanz.

Welche Rechtliche und andere Vorteile gibt es in Malta?

• Sonniges Klima, gute Flugverbindungen, eine Insel mit Tourismus und viel Unterhaltung. Unsere Kunden besuchen ihre Firma gerne. Das sonnige und freundliche Image der Insel beeinflusst auch das Image des Unternehmens. Ein Unternehmen in Malta zu haben ist “in”.
• Gut ausgebildete, mehrsprachige Arbeitskräfte, diversifizierte Wirtschaft mit starkem IT- und Finanzsektor. Etwa die Hälfte der Zuwanderer im Alter von 25 bis 34 Jahren, die nach Malta kommen, hat einen Hochschulabschluss.
• EU mit Freizügigkeit, Schengen, Euro und Englisch als Amtssprache (zusätzlich zu Maltesisch, das manchmal vor Gericht verwendet wird).
• Wird sich die Situation in den nächsten 10 Jahren ändern? Klar, im positiven Sinne: Malta muss für ausländische Investoren attraktiv bleiben. Es wird unternehmensfreundlich bleiben und seinen Modernisierungsprozess fortsetzen.
• Das Rechtssystem basiert auf dem britischen Common Law und dem mitteleuropäischen Zivilrecht und ist daher vielen ausländischen Investoren vertraut.
• Der Geschäftsführer einer juristischen Person kann den Wohnsitz ausserhalb von Malta haben, aber wenn Geschäftsführer oder wesentliche Gesellschafter nicht Bürger der EU, des EWR oder der Schweiz sind, verlangt das Handelsregister (MBR) im Rahmen einer vereinfachten Due Diligence weitere Unterlagen: (z.B. eine “professional reference” – eine Bestätigung eines Anwalts oder Wirtschaftsprüfers; eine Bank Referenz, eine beglaubigte Kopie eines Personalausweises oder Reisepasses und eine „Utility Bill“ als Nachweis des Wohnsitzes).
• In Malta sind Zweitjobs möglich, sie haben keine Sozialabgaben, es gibt einen vorteilhaften Steuersatz, und die maximale Arbeitszeit ist nur für das einzelne Arbeitsverhältnis begrenzt, nicht insgesamt. Folglich ist es für Kunden billiger, tatsächliche Mitarbeiter in Teilzeit zu beschäftigen, sie bewirken echte Substanz, die im Laufe der Zeit ausgebaut werden kann.
• Einigen Medienberichten zufolge hat die OECD Malta wegen des strengen AML-Regimes, aber auch weil die Regierung von Malta den US-Behörden einige Informationen und Einfluss eingeräumt hatte, wieder auf die weiße Liste gesetzt.
• Lizenzen in Malta sind oft für die gesamte EU gültig; In Malta sind die Kosten für die Erlangung und Verwaltung der Genehmigung jedoch viel niedriger. Ob Online-Glücksspiel, Krypto/ DLT, Schifffahrt, Fluggesellschaft oder Investmentfonds, Malta bietet den Pass zum EU/EWR-Markt zu vernünftigen Kosten an.
• Bei Börsengängen kann eine Kombination aus der ersten Notierung in Malta und einer zweiten Notierung an einer größeren EU-Börse deutlich günstiger sein als eine einmalige Notierung an der größeren Börse.
  
  
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Welche Rechtsformen gibt es in Malta ?

Limited Liability Company

Siehe oben. In Malta werden diese Gesellschaften als Limited oder Ltd. bezeichnet, dies entspricht auch dem Begriff LLC in anderen Ländern.

Ausländische Gesellschaften mit Management und Kontrolle in Malta

Ein ausländisches Unternehmen kann Management und Kontrolle nach Malta verlagern und dies den örtlichen Steuerbehörden melden. Wenn die direkten Gesellschafter des Unternehmens nicht in Malta ansässig sind, gilt das Unternehmen als „Resident without Domicile“. In diesem Fall sind passive Einkünfte, die außerhalb Maltas entstehen und nicht nach Malta gebracht werden, in Malta nicht steuerpflichtig. Damit kann man ehemalige Offshore-Unternehmen nutzen und dennoch von Steuervorteilen profitieren.

Personengesellschaften in Malta: General Partnership (GP) und Limited Partnership (LP)

In Malta ist es möglich, eine Personengesellschaft zu gründen, grundsätzlich mit unbegrenzter gesamtschuldnerischer Haftung aller Partner. Im Falle einer Kommanditgesellschaft (“en commandite”) gibt es einen oder mehrere Gesellschafter (Kommanditisten), die nur mit ihrer Einlage haften, zusätzlich zu zumindest einem unbeschränkt haftenden Gesellschafter (Komplementär).

Partner können sowohl natürliche als auch juristische Personen sein. Der Einsatz einer (lokalen oder ausländischen) juristischen Person als Komplementär ist möglich, um die Haftung zu beschränken.

Für die Registrierung sind folgende Informationen erforderlich:

• Firmenname
• Zweck (= Aktivitäten)
• Registrierte Firmenadresse
• Partnerschaftsvereinbarung, die den General Partner, die Limited Partner und deren Beitrag festlegt.
• Das definierte Stammkapital (muss vollständig bezahlt werden)
• Anmeldung: Standarddokumente, die beim Malta Business Registry (MBR) einzureichen sind

Eine maltesische Kapitalgesellschaft kann seinen Status in eine Personengesellschaft ändern. Dazu ist ein Gesellschaftsvertrag erforderlich, der besagt, dass das Unternehmen von einer Kapitalgesellschaft zu einer Personengesellschaft umgewandelt wird. Nach dieser Umwandlung können Gewinne oft steuerschonend ausgeschüttet werden.

Eine Personengesellschaft muss eine Jahresrechnung plus Steuererklärung beim Finanzamt einreichen, aber der veröffentlichte jährliche Finanzbericht muss nicht immer dem ROC (Register der Unternehmen) vorgelegt werden.

Zweigniederlassung (Filiale) einer ausländischen Gesellschaft in Malta

Eine Zweigniederlassung einer ausländischen Gesellschaft in Malta kann sinnvoll sein: Malta hat das Recht, das Einkommen der Zweigniederlassung zu besteuern, aber in einigen Fällen ist passive Einkommen, das für die Zweigniederlassung außerhalb Maltas entsteht, in Malta nicht steuerpflichtig. Filialen können einfach geöffnet und geschlossen werden.

Aktiengesellschaft in Malta: Public Limited Company (PLC)

Diese Rechtsform wird hauptsächlich für Investmentgesellschaften verwendet, die Anforderungen sind mindestens zwei Geschäftsführer und ein Secretary, das Mindestkapital beträgt 46587,47 Euro, von denen 25% (11647 Euro) einbezahlt werden müssen. Malta konzentriert sich auf Transparenz, so dass die Aktionäre einer P.L.C. als “beteiligte Parteien” auf der Website des Malta Business Registry veröffentlicht werden, wenn das Unternehmen nicht an einer Börse notiert ist. Die meisten P.L.C-Gesellschaften sind Anlagevehikel mit variablem Kapital (SICAV Société d’ Investissement – à Capital Variable). Die SICAV-Strukturen sind im Investment Services Act (Kapitel 370 Laws of Malta) besonders geregelt. Sie können als “Umbrella-Gesellschaften” mit unabhängigen Teilfonds verwendet werden.

Vereine (Associations) in Malta

Es ist eine Vereinbarung zur Zusammenarbeit zwischen mindestens 3 Mitgliedern erforderlich, die für jeden rechtlich zulässigen Zweck durchgeführt werden kann. In der Regel gibt es eine Standardvorlage, in der die Namen, die Adresse, der Zweck und die Administratoren ergänzt werden muss. Wenn alle Administratoren außerhalb Maltas ansässig sind, muss eine ansässige Person als Vertreter ernannt werden.

Die Anmeldung beim MBR ist möglich, aber nicht immer obligatorisch. Auf der Website von MBR werden die Mitglieder nicht veröffentlicht. Vereine sind im Voluntary Organisations Act (Kapitel 492 Laws of Malta) geregelt, der 2018 geändert wurde.

Informieren Sie sich umfassend über mögliche Unternehmensstrukturen.

Welche Compliance Erfordernisse bestehen in Malta?

Die Behörden

Nach den politischen Veränderungen Ende 2019 versuchte die neue maltesische Regierung, den guten Ruf des Landes zu wahren und schaffte es, Malta in Rekordzeit von der grauen Liste der FATF zu holen. Sie führten jedoch ein enormes Maß an Compliance Administration ein. Seitdem müssen Unternehmen und Dienstleister Berichte an mehrere nicht koordinierten staatlichen Stellen senden, die alle auch Inspektionen durchführten. Ab damals mussten Unternehmen und Dienstleister Berichte an mehrere nicht koordinierten staatlichen Stellen senden, die alle auch Inspektionen durchführten. Seit 2024 verstanden die Behörden, dass das Land an Attraktivität verloren hatte und bemühen sich nun um mehr Effizienz.

Dies sind die drei wichtigsten Behörden:

• Die Financial Intelligence Analysis Unit (FIAU) ist für die zentrale Sammlung und das Handling von Daten zur Bekämpfung der Geldwäsche zuständig.
• Die Malta Financial Services Authority (MFSA) ist die Finanzmarktaufsicht, reguliert aber auch die Company Service Provider
• Das Malta Business Registry (MBR) hat eigene Compliance- Funktionen – im Unterschied zu anderen Staaten, wo die Aufgabe eines Handelsregisters lediglich in der Registrierung besteht.

Es ist weithin bekannt, dass Malta zwar eine kleine Insel, aber sehr stark reguliert ist: Neben dem obligatorischen Audit gibt es mehrere Berichte, die von verschiedenen Behörden verlangt werden, die auch Inspektionen durchführen, daher müssen die anteiligen Kosten berücksichtigt werden:

1. Unternehmen: Jahresbericht und Bericht über Änderungen im maltesischen Handelsregister MBR
2. Unternehmen: Steuererklärung an den Commissioner for Revenue CfR
3. CSP Service Provider: Jährliche Business Risk Assessment und ein 81-seitiger Fragebogen zur Risikobewertung an die Financial Intelligence Analysis Unit FIAU
4. CSP Service Provider: jährliches 20-seitiges Excel-Sheet mit Compliance-Bericht des Dienstleisters an die Malta Financial Service Authority MFSA
5. Die Wirtschaftsprüfer müssen auch ihre eigenen Compliance-Formulare und -Berichte beim Accountancy Board einreichen.

MFSA

Nominee Direktoren und Treuhänder übernehmen ein hohes Risiko, verbunden mit einem hohen administrativen und finanziellen Aufwand, und Zugimpex bietet diese Dienstleistungen nicht an. Das ist der Hintergrund: nachdem Malta von internationalen Organisationen in Bezug auf die Durchsetzung seiner Gesetze zur Bekämpfung der Geldwäsche (AML) kritisiert wurde, führte die Regierung 2020 Änderungen am Gesetz über Service Provider und entsprechende Verordnungen ein. Seitdem reguliert die Malta Financial Services Authority MFSA Company Service Provider, einschließlich Anwaltskanzleien und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften.

Die Regelungen verlangen nicht nur spezielle Lizenzen für Treuhänder und Nominee-Direktoren, sondern definiert auch besondere Sorgfaltspflichten. Daher verhalten sich Treuhänder oft eher wie ein verlängerter Arm des Staates, während echte Mitarbeiter hauptsächlich dem Arbeitgeber gegenüber loyal sind.

Wenn die Nominierten die Eigentümer eines Unternehmens sind, sind sie teuer und haben viel zu verlieren. Auf der anderen Seite haben Mitarbeiter der mittleren Ebene eines Dienstleistungsunternehmens kein „Skin in the Game“. Auf Verlangen einer ausländischen Behörde zeigen sie ihren Mandatsvertrag vor und erklären in allen Details, wie sie im Auftrag des UBO handeln. Dieser könnte dann Probleme mit der Steuerbehörde am Wohnsitzstaat bekommen.

Rechtlich gesehen sind die Directors Services reglementiert, wenn sie “by the way of business” angeboten und erfüllt werden. Ein Direktor, der ein Angestellter des Unternehmens ist, wird im Allgemeinen nicht als Directors Services angesehen, sofern er diese Dienstleistungen nicht für Unternehmen außerhalb seines Anstellungsverhältnisses anbietet. Diese Befreiung gilt unabhängig von der Anzahl der geleisteten Arbeitsstunden. Darüber hinaus gelten Direktoren, die für nicht mehr als 5 Unternehmen in nicht mehr als 2 Gruppen tätig sind, ebenfalls nicht als „by the way of business“, müssen  jedoch seit den jüngsten Änderungen der Verordnung die MFSA benachrichtigen

MBR

Eine besondere Rolle spielt das Malta Business Registry, da es berechtigt ist, Inspektionen durchzuführen, und hier ist eine Liste der Dokumente, die sie innerhalb einer Woche benötigen.

A. Erforderliche Unterlagen zum Unternehmen:

• Organigramm/Gruppenstruktur, die alle Ebenen und wirtschaftliche Eigentumsanteile detailliert anführt
• Organisations- Chart des Unternehmens, das von einem bzw. mehreren Direktoren mit rechtlicher Verantwortung als wahrheitsgemäß und korrekt bestätigt wird (nur einzureichen, wenn Senior Managing Officials in den BO-Formularen gemeldet werden)
• Kurzer Überblick über die Art der Wirtschaftseinheit
• Register der wirtschaftlichen Eigentümer
• Beschluss / Protokolle der Versammlungen der Gesellschafter und Direktoren
• Alle Dividendenscheine
• Einzelheiten zu Bankvereinbarungen, die von der Einheit gehalten werden, einschließlich Namen der Bank, getroffene Arrangements, autorisierte Bankvertreter und Zeichnungsberechtigte
• Kopie des Reisepasses / Personalausweises der wirtschaftlichen Eigentümer / Senior Managing Officials
• Angaben zur mehrfachen Staatsbürgerschaft, die ein BO besitzen kann
• Lebenslauf / Lebenslauf der wirtschaftlich Berechtigten / Senior Managing Officials
• Erklärungen der wirtschaftlichen Eigentümer / Senior Managing Officials (falls vorhanden)

B. Erforderliche Dokumentation für jede Ebene in der Eigentumsstruktur (einschließlich des Unternehmens)

• Gesellschafterverzeichnis
• Aktienzertifikate
• Aktienregister
• Gründungsurkunde & Statuten (oder gleichwertig)
• Anteilsübertragungsverträge (falls vorhanden)
• Vereinbarungen mit den wirtschaftlichen Eigentümern / Senior Managing Officials (Dienstleistungsvertrag und / oder Treuhandvertrag oder Trusturkunde (falls ein Trust vorhanden ist)
• Treuhanderklärungen (falls die Stichprobe ein Treuhandverhältnis enthält)
• Im Falle von Trusts alle „Wunschlisten“, die möglicherweise vorhanden sind
• Zertifikat der Eintragung
• Angaben zu eventuell erteilten Vollmachten
• Einzelheiten zu bestehenden Inhaberaktien oder bestehende “promise of sale” Vereinbarungen (für Aktien).
• Wenn keine Inhaberaktien vorhanden sind, eine Erklärung des/der rechtlich verantwortlichen Verwaltungsratsmitglieds
• Jedes andere Dokument, das die Verbindungen zwischen den indirekten Unternehmen und den wirtschaftlichen Eigentümern / Senior Managing Officials und für alle Anteilseigner bestätigt.

Was sind die Substanz- Anforderungen in Malta?

1. In den meisten Fällen kommen Anfragen von Steuerbehörden und Banken aus anderen Ländern. Auslöser sind häufig eine Steuerprüfung oder eine Deklaration in einem Hochsteuerland. Solche Situationen sollten bei der Strukturplanung berücksichtigt werden.
2. Büro: Eine Mitgliedschaft in einem echten Business Center zeigt einen Geschäftssitz.
3. Mitarbeiter: Teilzeitvereinbarungen sind möglich, um den Direktor zu unterstützen, der seine Entscheidungen in Malta und zumindest nicht in seinem Wohnsitzland treffen soll.
4. Strukturen und Prozesse sind so zu gestalten, dass kein Land eine Betriebsstätte des maltesischen Unternehmens in seinem Land beanspruchen kann, wenn dies nicht beabsichtigt ist.
   
   
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Ist eine Lizenz erforderlich, wenn ein Unternehmen mit eigenen Mitteln Trading betreibt?

Wenn eine Privatperson oder ein Unternehmen ausschließlich mit ihren eigenen Mitteln in Aktien oder Kryptowährungen zu Anlagezwecken handelt, ist keine MFSA-Lizenz erforderlich. Es darf jedoch kein Rechtsmissbrauch zur Vermeidung einer Lizenzierung nach der Verordnung über Märkte für Krypto-Assets (MiCA) vorliegen.

Ist es möglich, eine Firma in der Wohnung zu registrieren?

Dies hängt vom Unternehmensgegenstand (z.B. Kundenverkehr), der Zonung der Wohnung, und dem Vertrag der Hauseigentümergemeinschaft ab. Wird die Wohnung gemietet, ist eine Genehmigung des Vermieters erforderlich.

Darf ein maltesisches Unternehmen in Immobilien in anderen Ländern investieren?

Aus maltesischer Sicht ist das möglich. In den Zielländern gibt es teilweise Regelungen, die ausländisches Eigentum einschränken.

Finanzierungstätigkeiten sind möglich und oft ermöglicht ein partizipatorisches Darlehen steuerliche Vorteile.

Kann ich Darlehen oder Zwischendividenden verwenden, um den Cashflow zu regulieren?

• Es sollte immer ein schriftlicher Darlehensvertrag vorhanden sein, der keine regelmäßigen kleinen Zahlungen an die Empfänger enthält, um eine Qualifizierung als verstecktes Gehalt zu vermeiden.
• Manchmal hat ein Unternehmen jedes Quartal positive Cashflows und für die laufenden Aktivitäten werden Teile der finanziellen Mittel nicht benötigt. Es gibt dann berechtigte Fälle, in denen die Gesellschafter die Liquidität anders nutzen und nicht darauf warten möchten, bis die Gesellschafterversammlung die Dividenden in der nächsten Periode bestimmt. Hier gibt es zwei Möglichkeiten: Darlehen und Zwischendividende.
• Beim Darlehen gewährt das maltesische Unternehmen seiner Holding ein Darlehen, die Holding kann ihrerseits dann ihren Gesellschaftern ein Darlehen geben. Wenn das maltesische Unternehmen später erklärt, den Gewinn an die Holding auszuschütten, und die Steuer zahlt, wird die Nettodividende nicht bar überwiesen, sondern buchhalterisch wird damit das Darlehen an die Holding ausgeglichen. Dann erhält die Holding vom Finanzamt den Refund, erklärt ihrerseits eine Dividende an ihre Gesellschafter und verrechnet diese Gewinnausschüttung gegen das Darlehen, das den Gesellschaftern bereits gewährt wurde (wenn die Regeln zum „Consolidated Group Return“ angewendet werden und eine konsolidierte Steuererklärung abgegeben wird, werden nur 5 % Steuern gezahlt, und es gibt keinen Refund).
• Bei Zwischendividenden kann das Unternehmen einen schriftlichen, von allen Geschäftsführern unterzeichneten Beschluss fassen, vorläufige Bruttodividenden auszuschütten. Dabei muss festgestellt werden, dass auf Grundlage der Zwischenabrechnung eindeutig ist, dass das Unternehmen bisher Gewinne erwirtschaftet hat und dass aufgrund von Verträgen oder laufender Geschäftstätigkeit damit zu rechnen ist, dass das Unternehmen im verbleibenden Zeitraum weitere Gewinne erwirtschaften wird.
• Nachdem die Holding das Recht erhalten hat, eine Zwischendividende zu bekommen, kann sie ihrerseits meist eine Zwischendividende an die eigenen Gesellschafter beschliessen und ausschütten. Bitte beachten Sie, dass dies von der Rechtslage am Holdingstandort abhängt und dort unterschiedliche Anforderungen gelten können.
• Wenn ein maltesisches Unternehmen eine Gruppe bilden möchte, um eine konsolidierte Steuererklärung („Consolidated Group Return“) abzugeben, muss die Holdingstruktur bereits während des Geschäftsjahres vorhanden sein, eine Registrierung der Gruppe ist jedoch erst nach dem Ende des ersten Geschäftsjahres möglich. Bei der Gruppenbesteuerung wird technisch die Steuernummer der Holding verwendet (eine ausländische Holding ihre maltesische Tochtergesellschaft als ihren lokalen Steuervertreter benennen und rechtzeitig eine maltesische Steuernummer beantragen). Hat die Holding umfangreiche eigene Aktivitäten, empfiehlt sich eine Zwischenholding, denn das Finanzamt verlangt, dass alle Aktivitäten der Holding in das Audit einbezogen werden. Wenn ein maltesisches Unternehmen in einem Jahr keinen oder nur einen geringen Gewinn erzielt, muss es für dieses Jahr keine konsolidierte Gruppenbesteuerung beantragen und kann damit Auditkosten sparen.
• Wenn maltesische Unternehmen bereits im ersten Geschäftsjahr über Zwischendividenden entscheiden wollen, kann die Gruppe technisch noch nicht gebildet werden, da die Steuerverwaltung die Formulare zur Registrierung erst am Beginn des Folgejahres freischaltet. Dann kann die Tochtergesellschaft eine Netto- Zwischendividende von 95 % zahlen und eine Steuerzahlung von 5 % an den Commissioner for Revenue mit der eigenen Steuernummer leisten. Später, wenn der Antrag auf die Bildung der konsolidierten Gruppe genehmigt wird, wird das Steuerguthaben automatisch auf die Gruppe übertragen und kann bei der endgültigen Steuererklärung auf die Zahllast angerechnet werden.

Spezielle Dienstleistungen für Firmen in Malta

Redomicilierung (Übersiedlung) einer Firma nach Malta:

Malta ermöglicht ausländischen Unternehmen, das Domizil mit einem standardisierten Verfahren nach Malta oder aus Malta hinaus zu verlegen. Befindet sich das ursprüngliche Unternehmen in einem Land, das auf einer schwarzen Liste steht, ist ein komplexeres Verfahren erforderlich. Vor einer solchen Re- Domizilierung kann der Jahresabschluss am alten Standort entsprechend angepasst werden, um einen dauerhaften (Steuer-) Vorteil am neuen Standort sicherzustellen.

Das Verfahren für die Umstrukturierung von Gesellschaften ist in Malta in den Continuation of Companies Regulations (Legal Notice 344 von 2002, geändert durch Legal Notice 352 von 2003 und 181 und 186 von 2006) definiert.

Bevor ein solcher Prozess beginnen kann, muss jedoch die Gesetzgebung im Austrittsland überprüft werden. So haben beispielsweise einige EU-Länder ihr Rechtssystem gemäß der EU-Richtlinie 2019/2121 zur Änderung der Richtlinie 2017/1132 über grenzüberschreitende Umwandlungen, Verschmelzungen und Spaltungen immer noch nicht angepasst.

Eine Gesellschaft, die nach den Gesetzen eines (von Malta) akzeptierten ausländischen Staates gegründet und registriert wurde und in ihrer Art einer Gesellschaft ähnelt, wie sie nach maltesischem Recht bekannt ist, kann beim Registrar of Companies beantragen, dass sie in Malta als fortgeführt eingetragen wird, sofern die Gesetze des ausländischen Landes dies zulassen und sofern die Gesellschaft durch ihre Gründungsdokumente dazu berechtigt ist.

Dokumente, die in Malta benötigt werden (evtl. beglaubigte Übersetzung ins Englische):

• Gründungsurkunde;
• Aktuelle Fassung des Gesellschaftsvertrags und der Satzung (M&A).
• Modifizierte Statuten, die dem International Business Companies Act 2016 (IBC Act) entsprechen.
• Beschluss der Geschäftsführung zur Verlegung des Sitzes;
• Certificate of Good Standing;
• Bestätigung des Geschäftsführers oder eines anderen Leitungsorgans der Gesellschaft, dass sich die Gesellschaft nicht in der Liquidation, Auflösung oder Streichung befindet; dass kein Verwalter für die Gesellschaft bestellt wurde, und dass das Unternehmen keine ausstehenden Schulden hat.
• Anmeldung beim maltesischen Unternehmensregister MBR.

Das MBR stellt dem Unternehmen eine vorläufige Bescheinigung aus, aus der hervorgeht, dass das Unternehmen weiterhin registriert bleibt und Verpflichtungen und Gerichtsverfahren auch in seinem derzeitigen Standort unterliegt. Das Unternehmen muss dann innerhalb von 6 Monaten nachweisen, dass es in seinem früheren Standort aufgehört hat zu existieren. Dann erteilt der MBR ein abschliessendes Zertifikat.

Bei einer Personengesellschaft ist die Verlagerung innerhalb der EU ist ziemlich einfach, weil die Partner das Recht auf Freizügigkeit haben und keine Liquidation erforderlich ist (da es sich nicht um eine Kapitalgesellschaft handelt).

Grenzüberschreitende Verschmelzungen (Fusionen):

Ein Unternehmen kann auch durch Fusion mit einem maltesischen Unternehmen nach Malta übersiedeln. Grenzüberschreitende Fusionen sind in der Richtlinie 2005/56 EU geregelt. Verschmelzungen können aus verschiedenen Gründen stattfinden und manche können von unterschiedlichen Gesetzen bei Insolvenz oder Arbeitnehmerschutz profitieren.

Liquidierung von Unternehmen:

Ein Maltesisches Unternehmen hat laufende Kosten und Verpflichtungen, und wenn dies nicht weitergehen soll, kann das Unternehmen verkauft und übertragen werden, oder es wird eine freiwillige Liquidation durchgeführt.

Die Regierung hat beschlossen, ein vereinfachtes Liquidationsverfahren einzuführen, bei dem der Direktor eines Unternehmens, das 6 Monate lang keine Tätigkeit ausgeübt hat, als Liquidator fungieren kann. Dies ist jedoch noch nicht in Kraft.

Hier finden Sie einen Schritt-für-Schritt-Überblick über den aktuellen Prozess der Unternehmensliquidation:

Die ersten Schritte zur Einleitung einer Liquidation einer Gesellschaft:

• Hauptversammlung: Beschluss mit Liquidationsdatum, Liquidator und bestelltem Wirtschaftsprüfer.
• Mitteilung des Beschlusses an das Handelsregister (Form B (1)).
• Solvenz- Erklärung der Geschäftsleitung (Formblatt B (2)) innerhalb eines Monats, einschließlich einer Aufstellung der Aktiva und Passiva,
• Erklärung des Liquidators (Formular L),

Aktivitäten bei einer Liquidation innerhalb von 12 Monaten (oder es muss eine Generalversammlung alle 12 Monate stattfinden):

• Klärung offener Salden beim Finanzamt, der MwSt-Abteilung, dem Malta Business Registry und deren Begleichung
• Abmeldung bei Finanzamt, bei der MwSt- Abteilung und bei Jobs Plus als Arbeitgeber.
• Audit für die Endperiode
• Zahlung aller anderen Verbindlichkeiten
• Inkasso oder Verkauf von Forderungen
• Schließung aller Bankkonten

Abschließende Aktivitäten:

• Audit für den Zeitraum vom Eintritt in die Liquidation bis zur endgültigen Ausschüttung
• Steuererklärung plus Zahlung, das Finanzamt stellt Steuerbescheid aus
• Generalversammlung: Liquidator legt Rechnungsabschluss, Revisionsbericht und Verteilungsschema vor.
• Mitteilung an den Registrar beim Handelsregister (MBR -ROC).
• Veröffentlichung in der Gazette, abwarten der Periode für Einwände.
• Nach 3 Monaten streicht der Registrar das Unternehmen aus dem Register. Dann ist der Firmenstatus „aufgelöst“

Registrierung von geistigem Eigentum (IP): Marken, Patente, Designmuster:

• Eine Markenregistrierung schützt den Markennamen und gibt dem Markeninhaber das ausschließliche Recht auf den Handelsnamen und das Logo. Die Registrierung in Malta ist beim Amt für geistiges Eigentum (IPO) oder auf EU-Ebene beim European Union Intellectual Property Office (EUIPO) in Alicante in Spanien. Die Anmeldung zum europäischen Markenregister ist einfach, und die Registrierung ist 10 Jahre ab dem Datum der Registrierung gültig. Dann taucht es bei einer EU-Markensuche auf. Später ist eine Verlängerung möglich.
• Im Falle einer zusätzlichen Registrierung bietet die WIPO (Weltorganisation für geistiges Eigentum, Zusammenarbeit mit den Vereinten Nationen) Richtlinien für die Registrierung von Marken in den 97 Ländern des Madrider Systems.
• Marken sind eine Kombination aus Wörtern und Symbolen. Sie können für die EU in einer oder mehreren der 45 Klassen der durch das Abkommen von Nizza festgelegten internationalen Klassifikation von Waren und Dienstleistungen (bekannt als “Nizza-Klassifikation”) registriert werden. Malta kennt jedoch nur eine einheitliche Klassifizierung.
• Designmuster können für einen Zeitraum von fünf Jahren geschützt werden, indem ein neuartiges Design mit einem individuellen Charakter registriert wird. Danach können sie zum Beispiel lizenziert werden. Um zu registrieren, darf ein Design nicht rein funktional sein und muss der allgemeinen Moral entsprechen. Anträge müssen beim Comptroller des Commerce Departments eingereicht werden.
• Es ist ferner möglich, beim Amt für geistiges Eigentum der Europäischen Union (EUIPO) ein Registered Community Design (RCD) oder beim Amt der Weltorganisation für geistiges Eigentum (WIPO) in Genf einen internationalen Schutz zu beantragen.
• Der Schutz der Urheberrechte für Software, originale literarische, wissenschaftliche und künstlerische Arbeiten gilt bis zum Tod des Urhebers plus 70 Jahre (in der EU) oder plus 50 Jahre außerhalb der EU (gemäß dem Berner Abkommen). Eine Registrierung von Urheberrechten ist nicht erforderlich. Es reicht aus, das Copyright-Symbol sowie das Erstellungsjahr und den Autor an den Text anzuhängen. Manchmal ist es nützlich, zusätzliche Dokumente zu erstellen, die das Eigentum an Urheberrechten belegen.

Shipping Companies und Schiffe:

Malta ist einer der führenden maritimen Hubs in der Region mit einem der größten internationalen Schiffsregister weltweit. Der Sektor wird durch spezifische Gesetze und Vorschriften rund um den Merchant Shipping Act von 1973 und die Nebenbestimmungen geregelt, sowie durch das Übereinkommen STCW 78 (in der jeweils gültigen Fassung) über die Normen für die Ausbildung, die Erteilung von Befähigungszeugnissen und den Wachdienst von Seeleuten. Die Vorschriften gelten auch für den Bereich der Jachten.

Shipping Companies werden im Malta Business Registry (MBR) nach dem Merchant Shipping Act und nicht nach dem Companies Act eingetragen, und ihre Zwecke müssen auf Gebiete der Blue Economy beschränkt sein.

Schiffe müssen über eine Shipping Company betrieben werden. Sie können auf den Namen einer juristischen Person oder einer natürlichen Person, die EU-Bürger ist, eingetragen werden. Es ist möglich, den Namen des Schiffes zu ändern.

Es gibt keine Nationalitätsbeschränkung für Kapitän, Offiziere und Besatzung. Ausländische Zertifikate über Ausbildung und Wachdienst, die im Sinne des STCW 78-Übereinkommens ausgestellt wurden, müssen von den maltesischen Behörden anerkannt werden. Diese stellen eine Bescheinigung und auch ein Minimum Safe Manning Certificate aus.

Schiffe, die älter als 10 Jahre sind, müssen sich vor oder innerhalb eines Monats nach der vorläufigen Registrierung einer Inspektion durch ein im Flaggenstaat zugelassenes Inspektorat unterziehen, und Schiffe, die älter als 25 Jahre sind, können manchmal überhaupt nicht registriert werden.

Nach der provisorischen Registrierung müssen alle Unterlagen innerhalb von 6 Monaten bereitgestellt werden.

Wenn Schiffe registriert werden, die sich noch im Bau befinden oder ausgerüstet werden, bleiben einige Anforderungen ausgesetzt, bis der Bau abgeschlossen ist oder bis das Schiff ausgeliefert wird.

Erforderliche Dokumente für die Registrierung von Schiffen

• Vollmacht eines Vertreters (falls zutreffend, bei nicht-maltesischen Eigentümern)
• Antrag auf Registrierung
• Unternehmensdokumente oder andere Nachweise über die Qualifikation zum Besitz eines maltesischen Schiffes
• Kopie des internationalen Tonnagezertifikats
• Eigentumserklärung vor dem Registrar.
• Nachweis der Seetüchtigkeit und andere Zeugnisse
• Erklärung über die Einhaltung der Vorschriften für die Arbeit im Seeverkehr (DMLC)-Teil1.
• Zahlung der Registrierungsgebühren und der jährlichen Tonnagesteuer.
• Antrag auf eine Radiosenderlizenz
• Kaufvertrag oder Builders Certificate auf den Namen des Antragstellers.
• Löschung der von der alten Verwaltung ausgestellten Registerbescheinigung
• Nachweise für SOLAS-Schiffe (Sicherheit des Lebens auf See, diese Schiffe erfüllen die Mindestsicherheitsstandards bei der Konstruktion, Ausrüstung und dem Betrieb von Handelsschiffen), Kopie des letzten aktualisierten kontinuierlichen Synopsis-Protokolls, das von der Verwaltung ausgestellt wurde, in der das Schiff zuletzt dokumentiert wurde.
• Vermessungszeugnis und eine Kopie des internationalen Tonnagezeugnisses, ausgestellt von einem zugelassenen Schiffsbesichtiger.
• Nachweis, dass das Schiff vorschriftsmäßig gekennzeichnet wurde

Wenn keine gültigen entsprechenden Konventionszertifikate vorhanden sind, wird dem Schiff ein Registerzeugnis „nicht funktionsfähig” ausgestellt.

Eine Bescheinigung des maltesischen Registers kann am Jahrestag der maltesischen Registrierung erneuert werden. Es gibt einen Verlängerungsprozess mit wettbewerbsfähigen Gebühren und einen Prozess zur Registrierung und Freigabe von Hypotheken.

Kommerzielle Jachten:

Für Jachten, die bis zu 12 Passagiere befördern und kommerziell genutzt werden, bietet Malta einen speziellen Commercial Yacht Code, der die erforderlichen Standards für Sicherheit und Umweltschutz festlegt.

Bareboat-Charter (Charter ohne Crew)

Schiffe, die für Bareboat-Charter registriert sind, haben die gleichen Rechte und Pflichten wie alle anderen in Malta registrierten Schiffe. Die Registrierung für Bareboat Charter ist für Schiffe unter maltesischer oder ausländischer Flagge möglich, aber die Register für Eigentum und Betrieb müssen kompatibel sein, und das Schiff darf nicht in einem anderen Bareboat-Register eingetragen sein. Ein Schiff kann an ein Unternehmen oder an eine natürliche Person verchartert werden, die qualifiziert ist, ein maltesisches Schiff zu besitzen. Die Registrierung kann für die Dauer eines Charters oder für bis zu zwei Jahre mit der Option auf Verlängerung erfolgen.

Folgende Unterlagen müssen vorgelegt werden:

• Antrag auf Registrierung
• Erklärung der Bareboat-Charter
• Chartervertrag (falls zutreffend)
• Kopie des internationalen Tonnagezertifikats
• Transkript oder ein Auszug aus der zugrunde liegenden Registrierung
• Einverständniserklärung des zugrunde liegenden Registers, der Eigentümer und der Hypothekengläubiger
• Anmeldegebühren

Vorteile für die Registrierung eines Schiffes in Malta

Der erste Vorteil ist die Regelung zur Tonnagesteuer.

• Um davon zu profitieren, muss man ein Unternehmen registrieren, das als Shipping Organisation (gemäß dem maltesischen Merchant Shipping Act) qualifiziert und eine Lizenz von der Regierung erhält. Eine Shipping Organisation kann Schiffe, die für die Tonnagesteuer qualifizieren, besitzen oder betreiben.
• Ein Schiff muss ebenfalls als Tonnagesteuer – Schiff registriert sein, oder es kann für die Tonnagesteuer deklariert werden, auch wenn es in einem anderen Staat registriert ist, wenn die maltesische Tonnagesteuer gezahlt wird. Es gibt keine Mindest– Tonnage.

Der zweite Vorteil ist die Befreiung von der Gewinnsteuer

• Eine Befreiung liegt nur vor, wenn es sich bei dem Unternehmen um eine Shipping Organisation mit qualifizierten Shipping Aktivitäten handelt, einschließlich Nebentätigkeiten gemäß einer Liste. Alle in Malta anfallenden Einkünfte sind in der Tonnagesteuer enthalten. Das bedeutet, dass auch Schiffsmanagement- und Crewmanagement-Tätigkeiten von der Einkommensteuer befreit sind.
• Private Jachten und Schiffe, die hauptsächlich für Sport oder Freizeit genutzt werden, sind jedoch formell ausgeschlossen. Gewerbliche Nutzung ist daher erforderlich.
• Für Shipping Companies gibt es eine vereinfachte Steuererklärung
• Shipping Companies können sich auch für die Normalbesteuerung entscheiden, was zu einem effektiven Steuersatz von 5 % führt

Der dritte Vorteil bezieht sich auf Kapitalgewinne:

• Es gibt keine Kapitalertragssteuer oder Stempelsteuer auf die Übertragung von Anteilen an einer Shipping Company, auch der Verkauf eines Tonnagesteuerschiffes oder das Recht, ein Tonnagesteuerschiff zu erwerben, ist von der Steuer befreit

Der vierte Vorteil bezieht sich auf die Mehrwertsteuer: 

• Im Allgemeinen fällt die Mehrwertsteuer an, wenn ein Schiff (eine Jacht) dauerhaft in der EU genutzt wird, wenn es sich im Besitz eines Unternehmens oder einer Person mit Sitz in der EU befindet, und wenn es gekauft oder in die EU importiert wird.
• Bei einem kurzfristigen Yachtcharter ist der Lieferort der Ort, an dem der Charter beginnt. Das heißt, wenn ein Schiff für weniger als 90 Tage gechartert ist und der Charter außerhalb der EU beginnt, dann muss keine Mehrwertsteuer gezahlt werden. Am Ende, innerhalb der 90 Tage, sollte das Schiff aus der EU verlegt werden. Zum Beispiel können Schiffe, die in Kroatien eingesetzt werden, ihren Charter in Montenegro beginnen.
• Wenn Schiffe in die EU eingeführt werden, kann je nach Verhältnis zwischen der Nutzung des Schiffes innerhalb und außerhalb der EU ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz angewendet werden. Um in den Genuss zu kommen, muss ein Leasingvertrag zwischen dem maltesischen Unternehmen und einem ausländischen oder maltesischen Unternehmen bestehen und es muss eine vorherige Genehmigung durch die Mehrwertsteuerabteilung des Finanzamts vorliegen.
• Wenn die Jacht am Ende des Zeitraums verkauft wird, stellt die Mehrwertsteuerabteilung der Jacht eine Bescheinigung über die Zahlung der Mehrwertsteuer aus.
• Für kommerzielle Jachten unter maltesischer Flagge gibt es eine Mehrwertsteuerbefreiung für den Kauf von Jachtmaterialien, wenn der Lieferort des Schiffes Malta ist.
• Dienstleistungen im Zusammenhang mit Charter, Wartung, Modifikation von Handelsschiffen und Vermietung sind von der Mehrwertsteuer befreit, wenn der Ort der Lieferung Malta ist. Die Mehrwertsteuervorschriften besagen, dass der Ort der Lieferung Malta ist, wenn sich die Jacht zu Beginn des Leasings in Malta befindet. Es gibt einige zusätzliche Anforderungen.

Der fünfte Vorteil bezieht sich auf einige Doppelbesteuerungsabkommen, wenn eines davon anwendbar ist:

• Gewinne aus dem Betrieb von Schiffen im internationalen Verkehr können nur in dem Vertragsstaat besteuert werden, in dem sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung des Unternehmens befindet. Dies gilt auch für Gewinne aus der Beteiligung an einem Pool, einem Joint Venture oder einer international tätigen Agentur.

Schiffsfinanzierung, Jachtfinanzierung

Für Schiffe unter maltesischer Flagge ist die Eintragung einer Hypothek möglich. In Malta gibt es mehrere Jachtfinanzierungsinstitute. Die Finanzierung hängt von den individuellen Umständen ab und kann bis zu 80% des Wertes betragen. In vielen Fällen ist es möglich zu vereinbaren, dass keine Entschädigungen bei vorzeitiger Rückzahlung verlangt werden.

Über Malta:

Malta- Mitglied der EU und hat den Euro. Sowohl Maltesisch als auch Englisch offizielle Amtssprache. Laut dem National Statistic Office lebten Ende 2024 über 574.000 Personen auf Malta mit der Hauptstadt Valletta; über 165.000 oder 29 % der Einwohner waren Ausländer. Nach Angaben von EURES waren 72 % der ausländischen Arbeitskräfte Nicht-EU/EWR-Bürger. Der Staat hat 300 Sonnentage im Jahr, und im Winter wird es bereits zeitig hell, wenn man ins Büro fährt. Die meisten Einwohner wohnen auf der Hauptinsel Malta, die etwa 100 km südlich von Sizilien liegt, zwei weiteren Inseln sind Gozo und Comino. Es bestehen gute Flugverbindungen zu den meisten Zentren Europas, mit 29 Partner – Airlines und 109 direkten Flug-Destinationen 2025.

.Malta positioniert sich als On-Shore Standort mit EU-kompatiblen Gesetzen, bietet aber der Wirtschaft und Privatpersonen attraktive Rahmenbedingungen: Malta wurde von der OECD auf die weisse Liste gesetzt, hat zahlreiche Doppelbesteuerungsabkommen und steht selten im Schussfeld der Hochsteuerländer. Gleichzeitig ist es möglich, attraktive EU- Förderungen zu bekommen. Behörden in Malta agieren oft schleppend, manchmal kundenfreundlich, es bestehen zentrale Anlaufstellen, die flexible und individuelle Lösungen vorstellen.

Attraktive Rahmenbedingungen ziehen Investoren an:  stabile Immobilienpreise, ein vernünftiges Gehaltsniveau, niedrige Steuern, günstige Preise für Dienstleistungen und ein berechenbares politisches Umfeld. Tausende hochqualifizierte Menschen von der EU und von ausserhalb der EU ziehen nach Malta, wegen attraktiven Jobs, dem guten Wetter, den niedriger Steuern und wegen einem unterhaltsamen Lifestyle. Man kann auch gut verdienen: zwar sind Arbeitszeiten bei einem Arbeitgeber durch die Regeln der EU beschränkt, aber Arbeitnehmer können in verschiedenen Jobs ohne Limit arbeiten.

Die geografische Lage Maltas zwischen Europa und Nordafrika, seine direkten Flugverbindungen, seine Häfen und seine Logistikinfrastruktur unterstützen Unternehmen mit Aktivitäten in den Bereichen Logistik, Handel und mit anderen internationalen Aktivitäten.

(aktualisiert August 2025)