Checkliste einer Steuerprüfung

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    Nehmen Sie als Ausgangspunkt eine Steuerprüfung bei einem Geschäftspartner an. Die ausländische Behörde stellt eine Rechnung in Frage oder es liegt ein Antrag von Drittländern auf Zusammenarbeit vor. Die Behörde sendet einen standardisierten ersten Fragebogen, der möglicherweise auch Fang-Fragen enthält, die nicht richtig beantwortet werden können (z. B. „Was war der Kaufpreis Ihres Lieferanten?“).

    •  Gehen Sie die Fragen der folgenden Muster – Checkliste durch: stellen Sie sicher, dass Sie geeignete Antworten haben und dass die Dokumentation immer aktuell ist. Dann gibt es selten große Überraschungen.
    1. Allgemeine Information
      1. Umfang der wirtschaftlichen Tätigkeit im maßgeblichen Zeitraum
      2. Ultimatives wirtschaftliches Eigentum (einschließlich Tabelle)
      3. Ort der effektiven Geschäftsführung (Vorstandssitzungen, Akten)
      4. In welcher Beziehung stand das Unternehmen CCC?

          2. Verträge / Dienstleistungen

    1. War Herr UBO in der Zeit im Unternehmen beschäftigt?
    2. Falls ja,
      • an welchem ​​Ort wurde die Beschäftigung ausgeübt
      • schlüsseln Sie das Arbeitseinkommen auf
      • Reichen Sie eine Kopie der Sozialversicherungs- und Steuererklärungen ein
      • Erläutern Sie, ob es Nebenleistungen oder Zulagen gab
      • Wurde eine Vereinbarung über Dienstleistungen von Herrn UBO für das Unternehmen getroffen? Wurden ihm oder nahestehenden Personen Provisionen gezahlt?
      • Bitte legen Sie entsprechende Unterlagen bei
    1. Geschäftliche Transaktionen
    1. Gab es Geschäftsabschlüsse mit Herrn / Frau / Firma CCC oder UBO?
    2. Wenn ja, bitte
      • Übermitteln Sie eine Aufstellung aller Geschäftsfälle
      • übermitteln Sie die entsprechenden Rechnungen
      • Geben Sie an, auf welchen Konten diese Transaktionen in der Buchhaltung erfasst wurden
      • Informieren Sie über andere Transaktionen, die das Unternehmen möglicherweise direkt oder indirekt mit Herrn / Frau / Firma CCC oder UBO durchgeführt hat
      • Informieren Sie gegebenenfalls, wer die Vereinbarungen unterzeichnet hat
      • Informieren Sie, ob die Buchhaltung intern oder extern erfolgt
    1. Zahlungen
      1. Machen Sie Angaben zu den Formalitäten für den Abschluss von Geschäften zwischen dem Unternehmen und Herrn UBO oder CCC
      2. Übermitteln Sie eine Aufschlüsselung etwaiger Forderungen gegenüber und von den oben genannten Parteien während des maßgeblichen Zeitraums
      3. Informieren Sie darüber, wie die einzelnen Zahlungen getätigt wurden (Bank, Bargeld, Kreditkarte usw.)
      4. Informieren Sie, wer die Zahlungen getätigt und autorisiert hat

           5.Darlehen

    1. Übermitteln Sie Vertragsdetails (Zweck, Kreditgeber, Laufzeit, Betrag, Zinsen)
    2. Sind Kreditnehmer und Kreditgeber verbunden?
    3. Wie wurde das Darlehen aufgenommen / ausgezahlt (Bank, Bargeld, Überweisung)?
      • Von welchem ​​Konto wurde es von der kreditgebenden Stelle (IBAN) bezahlt?
      • Auf welchem ​​Konto wurde es beim Kreditnehmer (IBAN) eingegangen?
    4. Informieren Sie über Garantien und Garantiebedingungen
    5. Zinszahlungen: Beträge und Termine
    6. Rückzahlung: Beträge und Termine der vollständigen oder teilweisen Rückzahlung
    7. Geben Sie Information, wie das Darlehen finanziert wurde

       6. Geschäftsbeziehung

    1. Bei welcher Gelegenheit geschah der Kontakt zur Firma CCC?
    2. Welche anderen Unternehmen hat das Unternehmen um wettbewerbsfähige Angebote für die geplanten Dienstleistungen gebeten? Warum wurde dieser Lieferant ausgewählt? Wurde das dokumentiert?
    3. Welcher wirtschaftliche Nutzen resultierte aus der Beziehung zu diesem Unternehmen?
    4. wer war Lieferant vor dieser Auswahl? Was war der Grund für eine Änderung?
    5. Hat das Unternehmen Informationen über die Zuverlässigkeit des ausländischen Unternehmens angefordert? Seit wann ist diese Firma als Umsatzsteuer Zahler registriert? Wer wurde angesprochen, welche Informationen wurden erhalten?
    6. Geben Sie einen Auszug aus dem Handelsregister und die Anschrift der Gesellschafter an
    7. Was ist der Beruf und die branchenspezifische Ausbildung des Managements?
    8. Wie ist das Auslandsgeschäft organisiert?
    9. Welche Website hat das Unternehmen?
    10. In welchen Branchenregistern befindet sich das Unternehmen?

      7. Leistungsnachweis

    1. Wie ist die Vereinbarung mit dem Lieferanten zustande gekommen?
    2. Wie hat der Lieferant nachgewiesen, dass die Leistungen tatsächlich erbracht wurden?
    3. Wie haben die Dienstleistungen einen Wert für das Unternehmen geschaffen?
    4. Wie wurden die Leistungen dokumentiert (Stundenzettel, Sitzungsprotokoll, Berichte usw.)?
    5. Welche natürlichen Personen haben die Dienstleistungen erbracht, – geben Sie bitte Namen, Anschriften und Qualifikationen an?
    6. Wie und wann wurden die Leistungen bezahlt?
    7. Wer ist der Endbegünstigte dieser Zahlungen?