Malta: Porez

Print Friendly

Poreske olakšice:

Prilikom kreiranja novog poreskog Sistema Malta je imala asistenciju globalnog poreskog savetnika (KPMG), njihova kvalifikacija , stručnost i iskustvo pomogli su u stvaranju povoljnog sistema za poslovanje I da istovremeno sve bude u skladu sa propisima Evropske Unije.

Efektivna poreska stopa na dobit od samo 5%, ukoliko je vlasnik kompanije nerezidentno lice ili rezidentno bez stalnog mesta boravka na Malti ili mu mesto prebivališta nije Malta (postoji razlika između boravka I mesta prebivališta). Posebna poreska struktura u skladu sa regulacijama o izbegavanju dvostrukog oporezivanja, funkcioniše na principu: kompanije plaćaju porez na dobit od 35%, gde nakon isplate dividende primalac dobija 30% ili 6/7 ukoliko vlasnik kompanije nema mesto prebivališta na Malti.

Primena direktive majka-ćerka privredno društvo u EU, prema kojoj dividende iz ogranka mogu biti primljene bez oporezivanja u matičnoj kompaniji,čak I ako se matična kompanija nalazi u drugoj zemlji (pod određenim uslovima). ). Pored toga, povraćaj poreza na dividende se takođe ne oporezuje u odnosu na na kompaniju koja je primalac..Ukoliko se matična kompanija  nalazi u zemlji koja ima prilično nepredvidiv poreski sistem, mi vam savetujemo korporativnu strukturu sa  formiranjem holding na Malti i sa stvarnim vlasnicima izvan Malte , to je jedna od opcija. Holding takođe može biti ograničeno partnerstvo ( k.s. ) u Slovačkoj , koji može da primi dividende od ogranka  sa Malte bez oporezivanja.Nakon toga, vi možete sasvim legalno prebaciti kapital na privatni nivo bez poreza, i bez menjanja mesta pebivališta. Međutim, važno je da Slovačka kompanija ima realne aktivnosti, da ne bi došlo do problema od strane poreske inspekcije, koja u suprotnom može kvalifikovati firmu kao transparentnu.

Koncept “Rezident bez stalnog boravka “ nudi poreske olakšice: U trenutnoj praksi, strani državljani, moraju boraviti ali ne moraju imati prebivalište na malti (postoje 3 koncepta prebivališta: mesto prebivališta stečeno rođenjem, zavisno prebivalište-ukoliko se osoba uda/oženi državljaninom ove zemlje, i prebivalište po izboru koje zahteva aktivno opredeljenje).

Rezidenti bez prebivališta na Malti oporezuju se samo na: Prihode stečene na Malti, prihode stečene van Malte ali prosleđene na Maltu, prihod od nekretnina na Malti. Ne postoji porez na imovinu te s toga rezident bez stalnog mesta prebivališta na Malti, može prebaciti svoju imovinu na Maltu (odvojeni bankovni računi, za imovinu i za kapital). Prihod stvoren van Malte koji ostaje van Malte ne podleže porezu (ukoliko koristite prihod iz inostranstva za kupovinu nekretnine na Malti, konsultujte se sa trenutnim vlasnikom nekretnine oko otvaranja njegovog bankovnog računa u inostranstvu, tako da će on biti taj koji upućuje novac na Maltu). Međutim, kapitalni dobici koji nastaju na Malti, podležu porezu za fizička lica koja borave na Malti

Prema poreskom zakonu na Malti,kompanija može imati status rezidenta bez prebivališta I s tim biti oporezivana samo na dohodak ostvaren na Malti ili unet na Maltu. Ovo je slučaj, na primer sa privrednim društvima koja su registrovana na Kipru, ali im se kontrola I upravljanje nalazi na Malti. Ova struktura je povoljna za pasivne prihode (kamata ili honorari), koji su oslobođeni poreza pod uslovom da ne budu upućeni na Maltu,, jer se smatra da prihodi nastaju u zemlji u kojoj se nalazi obveznik.

Prema Pravilniku Programa Rezidencije za državljane EU I Švajcarske I prema Globalnom Rezidencionalnom Programu za državljane zemalja koje nisu članica EU , svaka osoba može biti resident Malte I profitirati od poreskih olakšica, ukoliko kupi nekretninu u iznosu od 275000€ ili ukoliko zakupe nekretninu u iznosu od najmanje 9600 € godišnje. Nakon toga, porez na prihode stečene van Malte I unite na Maltu se oporezuju 15%, a minimalni godišnji porez iznosi 15000 €. Postoji još jedna opcija za visoko kvalifikovana fizička lica, koja plaćaju 15% poreza I na njihov prihod stečen na Malti.

Relokacije su lako izvodive budući da je Mlata članica EU, tako da je za državljane EU lako dolaze do rezident karte na Malti.

Pravila o promeni mesta prebivališta:  prema Malteškim propisima, moguće je primeniti koncept rezidentnosti bez prebivališta I u odnosu na pravna lica. Ukoliko neka inostrana kompanija (npr offshore) prebaci svoje sedište na Maltu , ova relokacija donosi dodatne poreske olakšice , jer takvo pravno lice ima ograničenu poresku obavezu na Malti, a prihod stečen van Malte se ne oporezuje na Malti. Pored toga , ovakva struktura stvara nove, povoljne uslove ka EU, EU direktivama i sporazumima  o duplom neoporezivanju.

Subvencije Evropske Unije I Poreski krediti za investicije: pod određenim uslovima procenat od ukupne sume uložene u prve 3 godine možete  kasnije dobiti  kao poreski kredit.

Ažurirano: Mart 2017