Словакия: налоги

  • Contact details – RU

    Номер телефона: +41 41 544 48 44
    Эл.почта:

    • linkedin
    • xing
  • Print Friendly

    Помните: преимущества Словакии являются отличным дополнением к возможностям Швейцарии: Zugimpex помогает клиентам объединить преимущества Швейцарии, Словакии, Мальты и других стран. Мы знаем, какие шаги необходимо предпринять, используя возможности наших местных офисов так, что все услуги будут оказаны Вам «из одного источника».

    Пожалуйста, обратите внимание, что НДС регистрация в соответствии с § 4 осуществляется строго налоговой инспекцией и требует местного оборота в 50,000 евро. Регистрация в соответствии с § 7 делается легче, и с ней компания может выставлять международные счета сразу, но входящий налог не подлежит вычету. Это означает, что если компания закупает услуги из-за рубежа, попадающие под действие системы «reverse charge» (по которой производится возврат сумм НДС при поставке в пределах ЕС) возникает обязательство по НДС, но без регистрации в соответствии с § 4 вычет разрешенной суммы не будет возможен, поэтому результатом является налог в размере 20% на услуги, который вы теряете. Из-за часто непредсказуемого поведения администрации для подачи заявки на регистрацию в соответствии с § 4, отведите на это больше времени, а также обязательно запланируйте привлечение местного специалиста. Как альтернативный вариант, существуют готовые компании с уже имеющимся номером НДС §4.

    Налоговые льготы:

    Существует налог в размере 21% для компаний, и налоговая ставка в размере от 19% до 25% для физических лиц; самозанятые лица имеют право вычесть до 20.000 Евро в виде фиксированной ставки на затраты без последующих подтверждений

    Корпорации облагаются налогом только на корпоративную прибыль: с 2017 года в Словакии введён налог на дивиденды на уровне акционеров, однако существуют пути этого избежать. Так как дивиденды обычно облагаются налогом в стране проживания, товарищество может быть хорошим решением.

    Интересные возможности для ведения бухгалтерского учета: например, при оценке инвентаря или дебиторской задолженности. Это может быть объединено с системой налогообложения австрийской группы компаний, которая позволяет компенсировать прибыли с убытками ассоциированных компаний.

    При договоре об избежании двойного налогообложения с методом освобождения, доход в другой стране будет облагаться налогом по ставке основанной на полном доходе, и это может работать в обоих направлениях: таким образом издержки в Словакии так же представляют интерес.

    Преимущества “S.R.O. и K.S.” (ООО & Партнерство с ограниченной ответственностью/Товарищество на вере):

    Налог 21%, часто без социальных взносов для партнера с ограниченной ответственностью (пояснение: S.R.O. является партнером с личной ответственностью в партнерстве с ограниченной ответственностью K.S.).

    В то время как в таких странах, как Австрия общее налогообложение владельца корпорации составляет 45,625% (25% подоходного налога + 27,5% налога на дивиденды на оставшиеся 75%), в Словакии налог остается на уровне 21% + 0% или 21%+ 7%, что создает экономию в размере от 17,625% до 24,625% в сравнении с Австрией.

    Компании, которые переносят свою деятельность в Словакию, получают дополнительно выгоду от низкого уровня заработной платы и цен. Дополнительные расходы могут быть вызваны налоговой прогрессией, например, в Австрии (Австрия принимает во внимание словацкую прибыль при расчете ступени налоговой шкалы на австрийскую прибыль), а также структурными затратами и дополнительными расходами на реструктуризацию. Кроме того, определенные действия должны быть предприняты для ведения реального бизнеса и во избежание классификации в качестве неправомерного использования. Партнерство с ограниченной ответственностью не должно иметь главным образом пассивный доход, чтобы не быть квалифицированым как чисто финансовый механизм. Кроме того, рекомендуется учесть социальные выплаты в соответствии с директивой ЕС 883/2004.

    Функции холдинга: не облагаемое налогом получение и распределение дивидендов: Общество с ограниченной ответственностью (s.r.o.), которое имеет реальное содержание (постоянное представительство, реальная деятельность), может (с учетом директивы ЕС “О дочерних и материнских компаниях”)получать дивиденды от дочерней компании в другой стране ЕС и распределять их в пользу активных партнёрств с ограниченной ответственностью. Всё ещё есть возможность избежать дальнейшего налогообложения, если владельцы партнёрств с ограниченной ответственностью являются резидентами в другой стране, у которой есть соглашение о двойном налогообложении со Словакией.

    Если s.r.o. получает дивиденды, они не облагаются налогом, и всё ещё в Словакии не так много ограничений на дивиденды, полученные из стран с низкой налоговой ставкой.

    Внимание: если Вы являетесь резидентом другой страны: согласно статье 7 Договоров об избежании двойного налогообложения, право на налогообложение принадлежит исключительно Словакии только касательно дохода от ведения коммерческой деятельности словацкой компании. Однако дивиденды, проценты и заработная плата физического лица обычно облагаются налогом в стране проживания по налоговой ставке этой страны.

    Прибыль К.S. не освобождается от налога в стране проживания, если бизнес осуществляется из данной страны, если компания не имеет содержания или если полученные из-за рубежа дивиденды K.S. не имеют отношения к ее функциональной деятельности (следовательно, в таких случаях мы рекомендуем дочернюю корпорацию, как компанию дающую дивиденды для KS). (см. положение Австрийского Министерства финансов в EAS 3010).

    Национальное законодательство в стране проживания определяет, когда доход k.s. относится к партнёру с ограниченной ответственностью: Словакия и некоторые другие страны относят получение дохода к моменту получения оплаты, для других стран – в год возникновения дохода. По этой причине мы рекомендуем разные варианты структурирования.

    Для большей информации и Договоров об избежании двойного налогообложения: Документы и Ссылки

    (Обновление: Март 2017)