Практическая реализация

  • Contact details – RU

    Номер телефона: +41 41 544 48 44
    Эл.почта:

    • linkedin
    • xing
  • Print Friendly

    Практическая реализация – важные правила,
    обеспечивающие признание со стороны налоговых органов:

    Правило №1: Собирать и предоставлять доказательства: Вы не имеете дело с сочувствующим налоговым инспектором. Собирайте самостоятельно доказательства в поддержку своих аргументов:

    • Документы, электронные записи
    • Свидетельства
    • Правдоподобные аргументы, доказательства на месте

    Мы рекомендуем Вам собирать необходимые документы с самого начала, чтобы у Вас была возможность представить их в случае аудиторской проверки… а также осторожно избегайте тех доказательств, которые могли бы быть злонамеренно неверно истолкованы против Ваших интересов.

    Правило №2: знайте, что налоговые органы требуют повышенного участия в делах международного бизнеса: Возвращаясь к теме доказательств, нужно принимать во внимание, что большинство налоговых органов требуют доказательств от налогоплательщика; и не должно быть никаких доказательств, которые привели бы к нежелательным налоговым обязательствам.

    Это касается больших денежных сумм: потратьте достаточно времени на изучение международного налогового права. Компетентность не только поможет в работе с налоговыми органами: Вы сможете увидеть привлекательные возможности планирования, которые для Вас не мог найти Ваш налоговый консультант; Вы сможете организовать процесс таким образом, чтобы он приносил желаемый денежный результат; Вы сможете определить опасную с налоговой точки зрения деятельность и привести в исполнение подходящие инструменты для точного отслеживания таковой.

    Правило №3: обращайте внимание на желаемую классификацию фактов: собирайте и предоставляйте доказательства помогающие справиться с любыми попытками классифицировать Вашу компанию как не осуществляющую реальную деятельность согласно Статье 5 Типовой конвенции ОЭСР о налогообложении, соглашениям об избежании двойного налогообложения и государственному законодательству:

    • подтвердите, что компания экономически функционирует (например, маркетинг, в том числе и онлайн)
    • что имеет соответствующее содержание и инфраструктуру (сервер / интернет страница, персонал, помещение)
    • имеет контроль над доступными источниками дохода

    Правило №4: Сделайте месторасположение Вашей компании реальным местом управления (“управление и контроль”) убедитесь в том, что у вас есть доказательства, что важные для компании решения принимаются в данном месте: стратегия, подписание важных контрактов, присутствие руководства компании (протоколы собрания) и многое другое. Совет: если у Вас нет времени присутствовать там лично, наймите менеджера или назначьте одного из Ваших сотрудников в качестве менеджера иностранной компании, но отметьте в договоре управления, что он действительно находиться на рабочем месте по зарегистрированному адресу компании.

    Правило №5: Избегайте не запланированных финансовых образований: Критерием для не запланированного постоянного образования может являться согласно Статье 5 Типовой конвенции ОЭСР о налогообложении: постоянное место коммерческой деятельности через которое полностью или частично ведется бизнес компании; доверенное лицо для подписания контрактов от имени компании; постоянное предоставление услуг длительностью дольше 6-12 месяцев в зависимости от соглашений об избежании двойного налогообложения.

    Если руководитель компании, которая находится в стране с разумной системой налогообложения, является резидентом другой страны, никакая письменная корреспонденция не должна вестись или храниться в той стране, для избежания предположения, что страной реального управления может являться страна официального местожительства.

    Правило №6: Подтверждайте трансфертные цены: согласно Статье 9 Типовой конвенции ОЭСР о налогообложении, сделки между ассоциированными компаниями должны соответствовать сопоставимым сделкам между независимыми третьими сторонами. В противном случае существует угроза, что это будет классифицировано, как завуалированная передача прибыли, основанной на налогообложении (по подсчётам). Существуют следующие пути решения:

    • Трансфертные цены должны находиться в пределах рыночных цен
    • Трансфертная цена должна быть основана на отпускной цене минус комиссионный процент (основанный на контракте, который должен показывать адекватную ответную услугу/встречное исполнение)
    • Подсчёт расходов и торговых наценок (пропорциональное повышение расходов приемлемо, но не обязательно, часто разделение прямых и накладных расходов представляет интерес для компании)

    Настоятельно рекомендуется с самого начала самостоятельно организовать документацию для расчёта сделок между компаниями-участницами.

    Помните: Директивы касающиеся трансфертного ценообразования относятся лишь к ассоциированным компаниям. Сделки между независимыми компаниями могут быть классифицированы только в случае точных доказательств злоупотребления.

    Правило №7: Избегайте скрытого распределения прибыли: если существуют трансакции между компанией и её владельцами убедитесь в наличии хорошей документации и в том, что трансфертные цены сравнимы с ценами между независимыми компаниями.

    Правило №8: Избегайте ситуации, при которой возникло бы подозрение в неуплате налогов: лучший способ – это демонстрировать реальный налаженный бизнес с помощью сделок, внушающих доверие, и сознательно привлекайте свидетелей, которые смогут это засвидетельстовать.

    Правило №9: Всегда используйте деньги, оставшиеся после уплаты налогов, на «очевидные» личные расходы: часто проверяется, есть ли доказательства, что ваши дом, машина и образ жизни в целом были финансированны из дохода, облагаемого налогом. Доказано, что очень полезно хранить документы о подобных фактах.

    Правило №10: Позвольте экспертам представлять Вас при налоговых проверках: позвольте Вашему специалисту по налогам заниматься этими вопросами, потому что некоторые налоговые аудиторы могут быть опасны: будучи отлично психологически подготовленными, они устанавливают дружеские отношения на несколько дней, а затем задают коварные вопросы (что разрешено им делать в большинстве стран).

    Правило №11: Будьте скрытны в делах, касающихся налогов: говорите об этом только тем, кому действительно нужна информация, и всегда позиционируйте себя как честного налогоплательщика, каким бы хитрым ни было Ваше настоящее налоговое планирование.

    Правило №12: Знайте свой характер: Если у Вас слабые нервы или Вы не способны работать точно и максимально уделять внимание деталям, не пытайтесь заниматься международной деятельностью. Для интеллектуального бизнеса и налогового планирования, эти качества являются ключевыми.