Налогообложение

  • Contact details – RU

    Номер телефона: +41 41 544 48 44
    Эл.почта:

    • linkedin
    • xing
  • Print Friendly, PDF & Email

    Налогообложение в Латвии :

    В 2018 году был принят новый закон налогообложения походий на успешную модель в Эстонии

    Отсутствует подоходный налог с предприятия на нераспределённую прибыль; Латвия применяет принцип основанный на движении денежных потоков: Латвийская компания платит подоходный налог только при распределении прибыли. В данном случае применяется ставка 20% от общей прибыли до декларирования налога, и он должен быть уплачен в течение месяца (что составляет 25% от распределяемой суммы).

    Распределяемая прибыль включает в себя дивиденды, скрытые дивиденды или скрытое распределение прибыли:

    • расходы не связанные с хозяйственной деятельностью;
    • сомнительные задолженности;
    • несоразмерные выплаты процентов;
    • кредиты связанным лицам;
    • корректировки трансфертного ценообразования;
    • пособия/бонусы предоставляемые работникам постоянных представительств или членам правления;
    • квоты по ликвидации.

    В результате, в то время как необлагаемые доход может быть легко перераспределён, структура для договоров разделения прибыли, для гибридных займов, выплачиваемых роялти или платежей выплачиваемых через дочерние предприятия, должны быть тщательно спланированы, чтобы избежать непредвиденного налогообложения.

    На основании Режима Стратегического Участия перераспределение дивидендов не облагается налогом, если стороны, выплачивающая дивиденды, не находится в стране “черного списка”, уплатила подоходный налог в своей стране, или существует налог у источника выплаты. Это также является следствием Директивы ЕС о Материнских и Дочерних компаниях, согласно которой дивиденды от дочерней компании могут быть получены без уплаты налога материнской компанией даже в иностранном государстве, при некоторых условиях

    Согласно Холдинговому Режиму  доход от прироста капитала от продажи акций не облагается налогом, если холдинговый период составляет 36 месяцев, и не задействовано недвижимое имущество в Латвии.

    Для филиалов существуют некоторые ограничения на выплаты головной компании, однако отсутствует налог на денежные перечисления.

    Налог у источника выплаты: нет налога у источника на выплачиваемые дивиденды, проценты и роялти, если получатель не находится с стране “чёрного списка”. Также отсутствует налог у источника на выплаты за технические услуги, однако плата за консультативные и управленческие услуги облагается 20% налогом у источника выплаты, если нет договора об избежании двойного налогообложения, при котором применяется Статья 7. В итоге, для услуг можно использовать треугольную структуру.

    Налоговое резидентство: существует формальный критерий, по которому компания считается налоговым резидентом Латвии, если она зарегистрирована в Латвии. Компании, не являющиеся налоговым резидентом Латвии, облагаются налогом только на доход полученный в Латвии. Следовательно, иностранная компания с эффективным управлением и контролем в Латвии, будет облагаться налогом только в отношении дохода полученного в Латвии.

    Для учредителей – частных лиц, проживающих за пределами Латвии, Латвийская холдинговая компания может быть привлекательной, если они проживают в стране, где отсутствует налогообложение дивидендов полученных из Латвии (например, у них есть статус резидента без постоянного проживания), и если прибыль распределяемая из Латвии не облагается налогом в Латвии. Например, компания в Латвии может получить дивиденда без налога от компании в другой стране ЕС согласно Директиве о Материнских и дочерних компаниях, и затем перенаправить данные дивиденды.

    Налоговые резиденты Латвии не платят налог на получаемые от иностранных компаний дивиденды при условии, что компания заплатила налог на прибыль в своей стране. Таким образом возможен вариант получения налогового резиденства Латвии для тех, кто желает репатриировать средства накопленные до этого