Мальта: Налогообложение

  • Contact details – RU

    Номер телефона: +41 41 544 48 44
    Эл.почта:

    • linkedin
    • xing
  • Print Friendly

    Налоговые преимущества:

    Когда Мальта создавала новую налоговую систему, в этом вопросе ей помогали мировые консультанты в области налогов. Их квалификация, компетенция и опыт позволили создать условия, благоприятные для бизнеса и в то же самое время полностью соответствующие нормам ЕС.

    Эфективная налоговая ставка 5% на прибыль, если владелец компании не является резидентом Мальты или он является резидентом без постоянного местопроживания на Мальте («resident without domicile»). Эта особая структура соответствует определению “предмет налогообложения” представленному в соглашениях об избежании двойного налогообложения: компании платят налог на прибыль в размере 35%, а получатель дивидендов получает возврат 30% или 6/7 в том случае, если владельцы этой корпорации не являются резидентами Мальты или они являются резидентами без постоянного местопроживания на Мальте.

    Применение Директивы ЕС о материнских и дочерних компанияхсогласно которой дивиденды полученные материнской компанией от дочерней компании не облагаются налогом, даже если они находятся в разных странах, при соблюдении определённых условий. Кроме того, возмещение налога на дивиденды получающей компании не облагаются налогом. Если материнская компания находится в стране с непредсказуемыми налоговыми органами, используется структура с действующей компанией, холдингом выплачивающим дивиденды и бенефициарными владельцами за пределами Мальты. Холдинг также может являться партнёрством с ограниченной ответственностью (k.s.) в Словакии, которое может получать дивиденды без налогообложения от Мальтийской дочерней компании. Тогда частные владельцы могут законно и без налогообложения получать деньги от Словацкой структуры, при этом они могут проживать во многих других странах за пределами Словакии. Однако важно убедиться, что Словацкая компания сама ведёт активную деятельность, чтобы иностранные налоговые органы не квалифицировали её как «прозрачную».

    Понятие “Местожительство без постоянного проживания”: В современной практике иностранцы обычно попадают под определение резидентов без постоянного проживания на Мальте. Существует три понятия постоянного проживания: место постоянного проживания по происхождению, если человек родился мальтийцем, место постоянного проживания по зависимости, если иностранная подданная выходит замуж за мальтийца, и место постоянного проживания по выбору, которое требует действующего подтверждения (работа, учеба и т.д.).

    Доход резидентов без постоянного проживания на Мальте подлежит налогообложению только в следующих случаях: если доход получен на Мальте, если доход получен за пределами Мальты и переведён на территорию Мальты (на мальтийский счет резидента), или если доход получен от недвижимого имущества на Мальте. Налог на капитал отсутствует и резиденты без постоянного проживания могут получать доход от прироста капитала за пределами Мальты и переводить данные средства на Мальту (для чего рекомендуется иметь отдельные банковские счета для дохода и для капитала). Доход, полученный за пределами Мальты, и который остаётся за пределами Мальты, не подлежит налогообложению. Однако доход от прироста капитала возникающий на территории Мальты подлежит налогообложению для физических лиц проживающих на Мальте.

    Согласно Схеме глобального местожительства гражданин страны, не входящей в состав ЕС, может получить вид на жительство на Мальте, при покупке недвижимости общей стоимостью не менее 275000€ либо при аренде недвижимости на сумму не менее 9600€ в год. Дополнительно требуется проверка его финансового состояния. Согласно Схеме глобального местожительства доход, полученный за пределами Мальты и переведённый на территорию Мальты подлежит 15% налогообложению. Также по этой программе взимается минимальный ежегодный налог в размере 15000€. Граждане ЕС тоже вправе пользоваться Схемой глобального местожительства, а также программой для высококвалифицированных работников, которые платят только 15% налога на свой доход на Мальте.

    Лёгкое перемещение местожительства: Мальта является страной-членом ЕС, поэтому граждане ЕС имеют право на вид на жительство на Мальте. Кроме этого в ЕС не существует налога на экспатриацию, а налоговый сертификат по новому местожительству быстро выдаётся.

    Правила изменения постоянного места жительства: согласно мальтийскому законодательству концепция постоянного местожительства частных лиц применима также по отношению к юридическим лицам. Если иностранная компания (например, оффшор) перемещается на Мальту, это даёт ей дополнительные преимущества по налогам, т.к. данное юридическое лицо имеет низкие налоговые обязательства на Мальте, а доход полученный за пределами Мальты не облагается налогом на территории Мальты. В дополнение, подобная структура внушает доверие и открывает двери к «принадлежности» к ЕС, директивам ЕС и соглашениям об избежании двойного налогообложения.

    Субсидии ЕС и налоговые вычетытакже стимулируют инвестиции: при определённых условиях, процент от общей суммы, которая была инвестирована в первые 3 года, может быть получен в виде налогового вычета.